Может ли жена получить налоговый вычет, если супруг купил долю в квартире у брата

Отличный вопрос. Давайте разберемся по порядку.

Короткий ответ:
Да, жена может получить налоговый вычет за покупку мужем доли, но при соблюдении нескольких важных условий. Однако в случае покупки у брата (близкого родственника) есть ключевые ограничения.

Основные условия для получения вычета женой:

1. Брак официально зарегистрирован на момент покупки доли (или на момент подачи декларации).
2. Муж является собственником этой доли (запись в ЕГРН). Вычет дается именно собственнику или его супруге.
3. У жены есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (она работает по трудовому или договору ГПХ). Налоговый вычет — это возврат уже уплаченного налога. Если налог не платился, возвращать нечего.
4. Муж не исчерпал свой лимит вычета (2 млн рублей за всю жизнь) на эту или предыдущие покупки. Если он свой вычет уже использовал, право переходит к жене в полном объеме.
5. Покупка была совершена за счет общих или личных средств супругов, а не за счет средств материнского капитала или иной госсубсидии.

Ключевая особенность: покупка у близкого родственника (брата)

Это самый важный нюанс. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет НЕ предоставляется в случаях, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами.

Кто считается взаимозависимым? (ст. 105.1 НК РФ):

· Супруги.
· Родители (в том числе усыновители) и дети.
· Братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Вывод: Поскольку ваш муж купил долю у своего брата, он, как покупатель, не имеет права на налоговый вычет по этой сделке. Сделка между взаимозависимыми лицами.

А как же право жены?

Право на вычет у жены возникает не напрямую из сделки, а из права собственности мужа и режима совместной собственности супругов. Но здесь возникает правовая коллизия:

1. Позиция ФНС (чаще всего): Основанием для вычета является факт уплаты денег за жилье. Если муж не мог получить вычет из-за того, что купил у брата, то и жена не может получить вычет от этой же покупки. Вычет «не возникает» в принципе.
2. Судебная практика (может быть в пользу налогоплательщика): Есть решения судов, которые вставали на сторону супругов. Их аргументация: право на вычет у жены возникает из ее доли в общем имуществе супругов (квартира, купленная в браке, является совместной собственностью, если иное не оговорено). Она претендует не на вычет по сделке мужа с братом, а на вычет как совладелец имущества, на покупку которого были потрачены общие средства. Но это рискованный путь, ведущий к суду.

Практический совет и порядок действий:

1. Попробуйте подать документы. Подготовьте пакет и подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. В пакет войдут:
   · Декларация 3-НДФЛ.
   · Паспорт жены.
   · Свидетельство о браке.
   · Договор купли-продажи доли между мужем и его братом.
   · Платежные документы, подтверждающие оплату (выписки по счету, расписка).
   · Выписка из ЕГРН, где муж указан как собственник доли.
   · Справка 2-НДФЛ жены.
2. Будьте готовы к отказу. Высока вероятность, что налоговая инспекция откажет, ссылаясь на пп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ (сделка между взаимозависимыми лицами).
3. В случае отказа у вас есть два пути:
   · Принять отказ. Риски минимальны.
   · Оспаривать отказ в суде. Это потребует времени, денег на юриста и нет 100% гарантии успеха, но положительная судебная практика существует.

Вычет на проценты по ипотеке

Важно: Ограничение на сделку между взаимозависимыми лицами также распространяется на имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке. Если квартира покупалась в ипотеку, вычет на проценты также, скорее всего, будет невозможен.

Итог:
Теоретически право жены на вычет существует, но на практике его реализация при покупке у брата мужа сопряжена с высоким риском отказа со стороны налоговой инспекции. Шансы на успех увеличиваются только через судебное обжалование.

Рекомендация: Перед подачей документов проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом, который специализируется на имущественных вычетах и знает актуальную судебную практику по вашему региону.

Буду благодарен, если оставите положительный отзыв.

Добрый вечер.

Налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется, если сделка купли-продажи жилья совершена между взаимозависимыми лицами.

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса с учетом пункта 1 указанной статьи в целях Кодекса взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Но вычет можно перераспределить.

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п. п. 1, 2 ст. 34 СК РФ).

В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на вычет на покупку жилья в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Таким образом, заявить имущественный вычет на покупку жилья может:

· каждый из супругов — в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн руб., либо

· каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого.

То есть, если стоимость доли менее 2 млн руб., то супруги могут принять решение о том и написать заявление в налоговую о перераспределении имущественного налогового вычета, что вычетом будет пользоваться только супруга. Если стоимость доли более 2 млн, то также заявление о перераспределении, но вычетом в размере 2 млн рублей может воспользоваться только супруга