Здравствуйте Борис!
Да, вы вправе включить НДС в арендную плату, если это предусмотрено условиями договора или согласовано с арендаторами. Согласно Налоговому кодексу РФ, НДС — косвенный налог, который продавец (в вашем случае — арендодатель) предъявляет к оплате покупателю (арендатору) дополнительно к цене услуг. Однако изменение цены после заключения договора допускается только в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке.
Необходимо изучить условия действующих договоров. Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание:
Формулировки о НДС. Если в договоре изначально было указано, что арендная плата «без НДС», «НДС не облагается» или подобная фраза, это может означать, что стороны изначально исходили из того, что НДС не включается в стоимость. В таком случае для изменения условий потребуется дополнительное соглашение.
Порядок изменения условий договора. Проверьте, есть ли в договоре положения о том, как можно вносить изменения, в том числе в части цены и НДС.
Наличие автокорректировок. Иногда договоры содержат условия, которые позволяют автоматически корректировать цену при изменении налоговых обязательств арендодателя.
Если в договоре нет прямых указаний на возможность одностороннего изменения цены из-за появления НДС, потребуется договариваться с арендаторами и подписывать дополнительные соглашения.
Перед тем как предлагать изменения, стоит уведомить арендаторов о переходе на НДС. Это поможет избежать недопонимания и подготовить их к дальнейшим действиям. В уведомлении можно указать:
дату перехода на НДС;
ставку НДС (5%);
ссылку на нормативные акты, обосновывающие переход (например, Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ);
предложение обсудить изменение условий договоров.
Уведомление составляется в свободной форме. Можно приложить проект дополнительного соглашения.
Дополнительное соглашение к договору аренды
Если арендаторы согласны на изменение условий, необходимо подписать дополнительное соглашение. В нём следует чётко прописать новые условия, включая порядок начисления НДС. Возможные формулировки:
«Цена арендной платы за месяц составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб., в том числе НДС 5%». В этом случае НДС уже включён в стоимость, и арендатор платит единую сумму.
«Цена арендной платы за месяц составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб., кроме того НДС по ставке 5 процентов». Здесь НДС начисляется дополнительно к указанной сумме.
Дополнительно в соглашении можно указать:
— дату вступления новых условий в силу (например, с 01.01.2026);
— порядок оформления документов (выставление счетов-фактур или УПД);
— ответственность за несоблюдение новых условий;
-уточнение, что остальные условия договора остаются без изменений.
В соглашении также стоит сослаться на основание изменений — изменение налогового режима или конкретный нормативный акт.
Важные нюансы
1. Судебная практика. Есть судебные решения, которые не допускают одностороннего изменения цены только на основании изменения налоговых обязательств. Поэтому без согласия арендатора и дополнительного соглашения изменить условия нельзя.
2. Авансы и предоплаты. Если арендатор уже оплатил аванс до перехода на НДС, с этой суммы НДС начислять не нужно.
