Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Для уменьшения нагрузки на держателей договоров в компании хочу внести идею о переводе всех договоров аренды имущества (ОСНО) с ежемесячной отчётности на ежеквартальную
Для уменьшения нагрузки на держателей договоров в компании хочу внести идею о переводе всех договоров аренды имущества (ОСНО) с ежемесячной отчётности на ежеквартальную. Главный бухгалтер не горит желанием вносить изменения, поэтому мне требуется стороннее мнение для доказательства высшему руководству, что это технически возможно. Арендуем имущество с ежемесячным выставлением документов у своей же дочерней компании (долги закрываем исключительно взаимозачётом, никаких живых денег)
Переход на ежеквартальное выставление актов и счетов-фактур при аренде между взаимозависимыми лицами технически возможен и юридически обоснован. Это стандартная практика для оптимизации документооборота.
Вот основные аргументы для руководства и контраргументы для главного бухгалтера:
1. Правовое обоснование (Гражданский кодекс)
Статьи 606 и 614 ГК РФ позволяют сторонам самостоятельно определять порядок, условия и сроки внесения арендной платы. Законом не установлено обязательное требование выставлять документы именно раз в месяц. Если в договоре прописать «отчетный период — квартал», это станет законным основанием для первичной документации.
2. Налоговый аспект (НДС и Налог на прибыль)
Это главный пункт, который беспокоит бухгалтерию.
НДС: Согласно ст. 167 и 168 НК РФ, счет-фактура выставляется не позднее 5 дней после окончания налогового периода (если он совпадает с моментом оказания услуги) или факта оказания услуги. Если договором установлен отчетный период — квартал, то услуга считается оказанной в последний день квартала. Следовательно, один счет-фактура в квартал полностью соответствует Налоговому кодексу.
Налог на прибыль: Расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (ст. 272 НК РФ). При ежеквартальной отчетности доходы и расходы будут отражаться раз в три месяца, что допустимо, так как отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие и 9 месяцев.
3. Специфика взаимозачета и дочерней компании
Поскольку обе компании находятся внутри одной структуры и работают на ОСНО:
Отсутствие кассового разрыва: Так как «живых» денег нет, ежеквартальный взаимозачет никак не влияет на ликвидность компаний.
Налоговый нейтралитет: НДС к уплате у «дочки» будет зеркально равен НДС к вычету у материнской компании. Общий налоговый баланс холдинга не изменится.
4. Почему главный бухгалтер может быть против?
Основной риск для бухгалтера — неравномерное отражение расходов внутри квартала (в управленческой отчетности может возникнуть «скачок» затрат в третьем месяце).
Решение: В управленческом учете можно делать ежемесячные «начисления» (accruals) без выставления закрывающих документов, а юридически значимый акт и счет-фактуру делать раз в квартал.
Резюме для руководства:
Экономия ресурсов: Количество документов (актов, счетов-фактур, актов взаимозачета) сокращается в 3 раза.
Снижение рисков: Меньше документов — меньше вероятность технических ошибок в книге покупок/продаж и расхождениях в декларациях.
Легитимность: Минфин в своих письмах (например, от 04.04.2007 № 03-03-06/1/211) подтверждал, что если период пользования имуществом установлен договором как квартал, то и документы оформляются раз в квартал.
Техническое решение: Внести изменения в условия договоров аренды в части «Периода оказания услуг» и «Порядка расчетов», зафиксировав квартальную периодичность.
С уважением, Ситдиков Фанзиль Альбертович.