Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В 2025 году в отношении соответствующего вида деятельности применялась патентная система налогообложения, в связи с чем суммы НДС к вычету не заявлялись
Я, индивидуальный предприниматель, прошу разъяснить порядок применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость в следующей ситуации.
В 2025 году мной был приобретён седельный тягач (основное средство) у поставщика — плательщика НДС. При приобретении продавцом был предъявлен НДС, оформлен счёт-фактура. Основное средство принято к учёту в установленном порядке. В 2025 году в отношении соответствующего вида деятельности применялась патентная система налогообложения, в связи с чем суммы НДС к вычету не заявлялись.
С 01.01.2026, в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения, мной применяется упрощённая система налогообложения с исполнением обязанностей налогоплательщика НДС (ставка 22%). С указанной даты приобретённый ранее тягач используется в деятельности, облагаемой НДС.
Прошу разъяснить, вправе ли индивидуальный предприниматель при указанных обстоятельствах заявить к налоговому вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении данного основного средства в 2025 году, в налоговой декларации по НДС за налоговые периоды 2026 года, при соблюдении требований статей 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Здравствуйте!
вправе ли индивидуальный предприниматель при указанных обстоятельствах заявить к налоговому вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении данного основного средства в 2025 году, в налоговой декларации по НДС за налоговые периоды 2026 года, при соблюдении требований статей 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
к сожалению, нет, т.к. ни НК, ни Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» не содержат норм, которые позволяли бы это.
в дополнение — можете обратиться с запросом в Минфин minfin.gov.ru/ru/appeal/ для получения официальной мнения гос. органа по данному вопросу.
Здравствуйте Михаил. Скорее всего вычет получить не получится. Дополню коллегу. Ранее Минфин России в письме от 03.05.2023 N 03-07-11/40633 по схожему вопросу — «Правомерно ли принятие к вычету в 2023 г. НДС по товарам, приобретенным в период применения ПСН, но не проданным до перехода на ОСН», давал отрицательный ответ. В методических рекомендациях ФНС России по 2026 году говорится о такой возможности для плательщиков УСН (а не ПСН) в 2025 году при переходе их на НДС с 01.01.2026, да и то по товарам а не ОС (письму ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@). Но в целом можно подумать над проблематикой и запрос в Минфин отправить.
Добрый день. Считаю что нет. В силу принципа заложенного ст.8 ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ
9.2 Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года основным средствам или нематериальным активам принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если до 1 января 2025 года указанные основные средства не были введены в эксплуатацию (нематериальные активы не были приняты к учету).
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=503215#h4402
В Вашем случае Вы стали плательщиком НДС с 1 января 2026. В момент принятия в эксплуатацию ОС Вы плательщиком НДС не были. Здесь применим принцип изложенный в указанной статье. Поскольку ОС приняты на учет в период когда Вы плательщиком НДС не были, считаю чо уплаченный при покупке ОС НДС, при условии его принятия до момента когда Вы стали плательщиком НДС, принять к вычету нельзя.
При этом Вы можете обратиться с соответствующим запросом в Минфин, где будет дан уже официальный ответ по Вашей ситуации.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте!
Да, вы имеете право заявить к вычету НДС, уплаченный при покупке тягача в 2025 году. Ваше право возникает с 2026 года, когда вы стали плательщиком НДС и начали использовать тягач в облагаемой деятельности.
Для принятия НДС к вычету должны быть соблюдены все условия, установленные Налоговым кодексом. В вашем случае ключевые моменты регулируются следующими нормами:
Условия для вычета
1. Наличие статуса плательщика НДС. С 01.01.2026 вы применяете УСН с уплатой НДС (ставка 22%), что делает вас налогоплательщиком НДС.
2. Назначение основного средства. С 2026 года тягач используется в деятельности, облагаемой НДС.
3. Наличие документов. У вас есть правильно оформленный счет-фактура от поставщика и документы о принятии тягача к учету в качестве основного средства.
4. Соблюдение срока. Вычет можно заявить в течение 3 лет с момента принятия основного средства на учет. Поскольку тягач был принят на учет в 2025 году, срок для вычета истекает не ранее 2028 года.
Порядок и сроки заявления вычета
· Момент заявления: Вы вправе заявить вычет в декларации по НДС за любой квартал 2026 года (например, за I, II, III или IV квартал), когда у вас возникло право как у плательщика НДС.
· Особенность для основных средств: Вычет по НДС с основного средства должен быть заявлен единовременно и в полном объеме. Дробить сумму вычета по одному счету-фактуре на несколько кварталов нельзя.
️ Важные моменты и рекомендации
1. Проверьте «нулевой период». Убедитесь, что с момента принятия тягача на учет в 2025 году и до 01.01.2026 он не использовался в облагаемых НДС операциях. При необходимости ведите раздельный учет.
2. Подготовьте документы. Перед подачей декларации убедитесь в наличии полного пакета: договор купли-продажи, акт приема-передачи, счет-фактура, документы о постановке на учет в качестве ОС. Это подтвердит реальность сделки и целевое использование.
3. Будьте готовы к проверке. При переходе с патента на УСН с НДС и заявлении крупного вычета налоговая может провести тщательную камеральную проверку.
4. Проконсультируйтесь с бухгалтером. Учитывая сложность ситуации и возможные риски, рекомендуется получить индивидуальную консультацию или поручить оформление вычета специалисту.
Нормативная база: Ваше право регулируется пунктом 2 статьи 171 и статьей 172 Налогового кодекса РФ, в частности пунктом 1.1, который устанавливает 3-летний срок для заявления вычета.
Краткий вывод
Да, вы имеете право на вычет. Для этого заявите полную сумму «входного» НДС по тягачу в декларации по НДС за один из кварталов 2026 года при условии, что тягач используется в облагаемой НДС деятельности и с момента его принятия на учет не прошло 3 лет.
Если у вас остались вопросы по документальному оформлению или ведению раздельного учета, обращайтесь.
Вы прежде чем писать подобное все же НК изучите. Ну и вопрос стоит прочитать. Клиент начал эксплутировать ОС в 25 г. когда плательщиком НДС не являлся.
Спасибо вам за уточнение!
теперь я считаю, Что Право на вычет утрачено. НДС, уплаченный поставщику в 2025 году, на законных основаниях был включен в первоначальную стоимость основного средства. Дальнейшие действия зависят от вашей системы налогообложения:
1. УСН «доходы минус расходы»
Вы можете учесть сумму НДС в составе расходов при расчете единого налога. Эта сумма уже является частью стоимости тягача, и через амортизацию (или единовременно в соответствии с нормами гл. 26.2 НК РФ) она будет уменьшать вашу налогооблагаемую базу.
2. УСН «доходы»
В этом случае расходы на уменьшение налога не влияют. Экономически НДС остается невозмещенной частью ваших затрат на приобретение актива.
Но для меня этот пункт важен как логика законодателя: получается, что сам факт покупки имущества в период, когда НДС не платился, не означает автоматическую потерю права на вычет навсегда. ИП на ПСН — не признается плательщиком ндс.
В моём случае НДС никуда раньше не принимался и не уменьшал налог, а техника сейчас используется в деятельности с НДС. Поэтому и возник вопрос — есть ли тут реальный запрет в кодексе?
В кодексе нет для Вас варианта с возможностью принятия ндс к вычету, поскольку ОС куплено и введено в эксплуатацию( поставлено на учет и стало использлваться в рамках предпр.деятельности ).когда Вы не были плательшиклм НДС. В этой связи применить вычет НДС нельзя.
Он не приинимался потому.что не мог был принят к вычету в момент начала использования ОС. Сейчас Вы применить вычет НДС не можете.