Необходимо ли оплачивать госпошлину на денежные вклады при вступлении в наследство?

Здравствуйте! 

Согласно нормам налогового и гражданского законодательства РФ, процесс оформления наследства на вклады имеет следующие особенности:

В соответствии с пунктом 11 статьи 333.38 Налогового кодекса РФ, физические лица освобождаются от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании денежных вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских вознаграждений и пенсий.
Отсутствие НДФЛ: На основании пункта 18 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства).
Услуги правового и технического характера (УПиТ): Несмотря на освобождение от госпошлины (тарифа), наследник обязан оплатить услуги нотариуса за подготовку документов, запросы в банки и техническое оформление свидетельства.

Вы не должны платить процентную госпошлину (0,3% или 0,6%) от суммы вклада. Закон прямо освобождает наследников от этого бремени. Единственные расходы, которые вы понесете у нотариуса, — это фиксированная плата за техническую работу и правовой анализ документов.

Елена, здравствуйте!

Отвечая на ваш вопрос, сообщаю следующее: Нет, государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство на денежные вклады (средства на банковских счетах) платить не нужно. Законом установлено прямое освобождение от этого обязательного платежа для наследников вкладов. Данная позиция имеет чёткое законодательное закрепление.

Правовое обоснование
Основанием для освобождения от уплаты государственной пошлины при наследовании банковских вкладов является пункт 5 статьи 333.38 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Норма является императивной и не содержит условий, ставящих освобождение в зависимость от размера вклада или степени родства наследника с наследодателем.

Согласно названной норме, физические лица освобождаются от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании, в частности:

вкладов в банках;
денежных средств на банковских счетах физических лиц;
страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования;
сумм оплаты труда;
авторских прав и сумм авторского вознаграждения;
пенсий.
Таким образом, вне зависимости от того, являетесь ли вы наследником по закону (например, сыном или супругом) или по завещанию, а также вне зависимости от суммы вклада, платить государственную пошлину за оформление прав именно на денежные средства, находящиеся в банке, не требуется.

Важные уточнения и практические рекомендации
Освобождение касается только вкладов. Важно разграничивать составы наследственного имущества. Освобождение действует исключительно для банковских вкладов и счетов. Если в составе наследства, помимо вклада, имеется иное имущество (например, квартира, автомобиль, земельный участок), то за выдачу свидетельства о праве на наследство на это иное имущество государственная пошлина подлежит уплате на общих основаниях, установленных статьей 333.24 НК РФ (0,3% или 0,6% от стоимости имущества, в зависимости от степени родства). Стоимость вклада при этом в расчёт не включается.

Это освобождение от пошлины, а не от налога. Необходимо чётко различать два платежа:

Государственная пошлина — это плата за юридически значимое действие (в данном случае — за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство). Именно от неё вы освобождены в части вклада.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с самого факта получения наследства в России не взимается. Это правило распространяется на всё наследственное имущество, включая вклады, квартиры, машины. Исключение составляют случаи наследования авторских прав и доходов от патентов.

Порядок действий при оформлении. При обращении к нотариусу для принятия наследства, включающего денежный вклад, вам необходимо:

Указать в заявлении о принятии наследства данный вклад в числе прочего имущества.
Предоставить нотариусу реквизиты банка и, по возможности, сберегательную книжку или договор банковского вклада.
Нотариус самостоятельно направит в банк запрос для подтверждения наличия и суммы вклада.
По истечении шестимесячного срока нотариус выдаст вам свидетельство о праве на наследство. В этом свидетельстве будет отдельно указан банковский вклад, и при его выдаче с вас не вправе требовать уплаты государственной пошлины за эту часть наследства.

Резолютивная часть
Правовая квалификация: В соответствии с пунктом 5 статьи 333.38 Налогового кодекса Российской Федерации наследники денежных вкладов и средств на банковских счетах освобождены от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на указанное имущество.

Итоговый вывод: Вы не должны оплачивать государственную пошлину при вступлении в наследство на денежные вклады. Данная льгота является безусловной и не зависит от размера наследуемой суммы или вашей степени родства с наследодателем.

Рекомендация: При оформлении наследственного дела у нотариуса вам следует письменно заявить о наличии в наследственной массе банковского вклада и сослаться на указанную норму закона в случае возникновения вопросов о расчёте пошлины.