Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Облагаются ли налогом выделенные супругом нам доли?
Добрый день. В 2016 году муж приобрел квартиру в ипотеку. На тот момент мы не были супругами, но у нас был второй ребенок. В 2017году мы расписались. В 2019 году родился третий ребенок. Мы воспользовались маткапиталом для погашения ипотеки. В конце 2024 года выплатили ипотеку и в начале 2025 г. супруг выделил доли: поскольку старший ребенок не является ребенком мужу, то 1/2 долю квартиры супруг выделил мне, а из моей доли выделили доли трем детям; из его 1/2 доли выделили доли второму и третьему ребенку. Облагаются ли налогом выделенные супругом нам доли? Если нет, то на какую статью ссылаться если возникнет необходимость написать пояснение в налоговый орган
Здравствуйте!
Согласно актуальному законодательству, при выделении долей в квартире, приобретенной с использованием материнского капитала, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не возникает ни у вас, ни у ваших детей.
Правовое обоснование
Основанием для освобождения от НДФЛ является то, что выделение долей не считается получением дохода. Это:
1. Исполнение обязательного требования закона. Согласно ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, использование материнского капитала обязывает оформить жилье в общую собственность всех членов семьи. Выделение долей — это не добровольный подарок, а выполнение данного условия.
2. Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками. Даже если рассматривать сделку как дарение, согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы в виде подарков, полученные от членов семьи и близких родственников (к которым относятся супруги, родители и дети), не облагаются НДФЛ.
Таким образом, у вас есть два ключевых аргумента для налоговых органов:
· Статья 217 НК РФ (п. 18.1) — освобождение от налогообложения доходов в виде подарков от близких родственников.
· Федеральный закон № 256-ФЗ (ч. 4 ст. 10) — обязательность выделения долей при использовании материнского капитала.
На какие налоги стоит обратить внимание
Хотя НДФЛ при выделении не платится, с момента регистрации права собственности у детей возникает обязанность по уплате ежегодного имущественного налога за их доли.
Важные моменты по имущественному налогу:
· Плательщиками формально являются дети как собственники.
· Обязанность по уплате лежит на родителях как на законных представителях несовершеннолетних детей.
· Налоговые уведомления будут приходить на имя детей. Родители могут отслеживать и оплачивать их через раздел «Семейный доступ» в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
· Для многодетных семей действует налоговый вычет, уменьшающий базу при расчете налога на 5 кв. м площади на каждого ребенка.
Рекомендации и важные нюансы
Чтобы в будущем избежать вопросов, особенно если возникнет необходимость продажи квартиры, убедитесь в следующем:
· Размеры долей выделены в соответствии с требованиями закона: их стоимость должна быть не менее части материнского капитала, приходящейся на каждого члена семьи.
· Документы о выделении долей (соглашение или нотариальное обязательство) оформлены корректно и зарегистрированы в Росреестре.
· Совершеннолетний ребенок (если он является получателем доли) также освобожден от уплаты НДФЛ при выделении, так как является близким родственником.
Если в будущем у вас появятся вопросы, касающиеся продажи квартиры с детскими долями, рекомендую изучить правила исчисления срока владения для освобождения от НДФЛ, которые с 2024 года изменились в пользу семей.
Если вам нужна помощь в поиске конкретных статей соглашения о выделении долей для предоставления в налоговую, обращайтесь.
