Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Правильно ли я понимаю могу я подать на возмещение и не прошел ли срок давности?
Здравствуйте.
В августе 25г. Я на себя растаможил автомобиль тойота тундра (пикап), 04/24 г.в. таможея его определира как легковой M1 (по формуле приказ ФТС России от 17.11.2021г N 995) , я оплатил таможню и утиль.
После ремонта я прошел лабораторию и получил СБКТС и ЭПТС где указана категория N1G (грузовой), а это на много дешевле таможенная пошлина. Правильно ли я понимаю могу я подать на возмещение и не прошел ли срок давности?
Здравствуйте.
Подать обращение о пересмотре начислений и о возврате излишне уплаченных таможенных платежей вы можете; по срокам, исходя из даты уплаты в августе 2025 года, вопрос, как правило, еще находится в пределах установленного срока для обращения за возвратом.
При этом сам факт того, что после ремонта и прохождения испытательной лаборатории в СБКТС/ЭПТС указана категория N1G, не означает автоматически, что таможенная классификация при ввозе была неверной и что переплата подлежит возврату. Таможня оценивает код и платежи применительно к характеристикам товара на момент декларирования/выпуска; если категория N1G получена вследствие изменений (ремонта, переоборудования, изменения конструкции) уже после выпуска, таможенный орган, как правило, откажет в пересмотре начислений.
Рекомендуемый порядок действий:
1) Подготовьте документы: ДТ (декларацию на товары) и/или ТПО/решение по классификации (если оформлялось), документы об уплате пошлин/налогов и утилизационного сбора, технические документы и данные производителя (массы, грузоподъемность, компоновка, количество мест), а также СБКТС и ЭПТС.
2) Подайте в таможенный орган мотивированное обращение о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в ДТ после выпуска, с обоснованием, почему именно на дату ввоза/декларирования транспортное средство должно квалифицироваться иначе (с приложением подтверждающих документов).
3) Одновременно либо после принятия таможней решения по внесению изменений подайте заявление о возврате излишне уплаченных сумм с указанием реквизитов для возврата и перечнем подтверждающих документов.
Если таможенный орган откажет во внесении изменений и/или в возврате, следующий шаг — обжалование решения в ведомственном порядке, а при необходимости — в суде. На практике перспективы возврата зависят от того, удастся ли документально подтвердить, что характеристики автомобиля на момент ввоза соответствовали критериям иной классификации, а не изменились уже после выпуска.
1. Правильно ли вы понимаете, что можете подать на возмещение?
Да, абсолютно правильно. Вы уплатили таможенные платежи, исходя из категории транспортного средства (ТС) M1 (легковой автомобиль). Последующее получение документов (СБКТС и ЭПТС) от аккредитованной лаборатории, в которых указана категория N1G (грузовой автомобиль полной массой до 3,5 тонн с полным приводом), является официальным подтверждением классификационного кода ТН ВЭД ЕАЭС и его технических характеристик.
Фактически произошло следующее:
На таможне при первичном оформлении применили свою формулу (Приказ ФТС № 995) и присвоили категорию M1.
Аккредитованная лаборатория, проводя экспертизу в соответствии с техрегламентом ТР ТС 018/2011, определила фактическую категорию как N1G. Это определение является юридически значимым и приоритетным для целей таможенного оформления и регистрации в ГИБДД.
Поскольку ставки таможенных пошлин и утилизационного сбора для категорий M1 и N1 (включая N1G) отличаются, вы уплатили больше, чем должны были. Это является основанием для перерасчета и возврата излишне уплаченных сумм.
2. Не прошел ли срок давности?
Нет, срок давности не прошел. Это самый важный момент.
В соответствии с п. 2 ст. 90 Таможенного кодекса ЕАЭС, заявление о возврате излишне уплаченных таможенных платежей может быть подано в течение трех лет со дня их уплаты.
Вы растаможили автомобиль в августе 2025 года. Сейчас, по вашему сообщению, на дворе январь 2026 года. С момента уплаты прошло менее 6 месяцев. Вы находитесь в самом начале допустимого трехлетнего периода. Срок давности точно не истек.
3. Что вам нужно делать? Пошаговый план:
1.Сбор документов. Вам потребуются:
Ваш паспорт.
Документы на автомобиль (ПТС, ранее выданные таможенные документы).
Оригиналы СБКТС и ЭПТС с категорией N1G (это ключевые доказательства).
Документы, подтверждающие уплату таможенных платежей (платежные поручения, квитанции).
Заявление о возврате (бланк можно уточнить на сайте ФТС или в таможне).
2.Подача заявления. Обратитесь в тот таможенный орган, который проводил основное таможенное оформление вашего автомобиля (выпуск в свободное обращение). Подайте письменное заявление о возврате излишне уплаченных таможенных пошлин и утилизационного сбора, приложив все собранные документы (лучше с копиями).
3.Рассмотрение. Таможня обязана рассмотреть ваше заявление в течение 30 дней (ст. 93 ТК ЕАЭС). В ходе рассмотрения они могут запросить дополнительные документы или провести собственную проверку, но ваши СБКТС и ЭПТС являются очень весомым аргументом.
4.Решение. Если решение будет положительным (а в вашем случае основания для этого очень серьезные), таможня вынесет решение о возврате. Деньги должны быть перечислены на ваш счет в течение месяца с даты этого решения.
4. На что обратить внимание:
Утилизационный сбор также подлежит пересчету, так как его ставка для грузовых автомобилей ниже. Возврат будет касаться не только пошлины, но и разницы в сборе.
Ваша ситуация стандартна для пикапов. Многие пикапы (особенно с двойной кабиной и полной массой менее 3,5 тонн) при первичном оформлении по формальным признакам попадают в M1, но по результатам экспертизы и по своей конструкции относятся к N1.
Будьте готовы к диалогу. Иногда таможня может затягивать процесс. Если вы получите отказ (что маловероятно при наличии СБКТС), его можно будет обжаловать в вышестоящем таможенном органе или в суде.
Итог: Действуйте. У вас есть все шансы вернуть значительную сумму. Сроки позволяют, документы у вас на руках. Рекомендую начать подготовку заявления и обращение в таможню как можно скорее.
Шаблон заявления о возврате излишне уплаченных таможенных платежей
В [Укажите название вашего таможенного органа]
(Например: в Центральную акцизную таможню, или в таможню, которая выпускала ваш автомобиль. Название можно найти в документах о выпуске ТС)
Адрес таможни: [Укажите адрес]
От заявителя:
[Ваши ФИО полностью]
Паспорт: серия [XX] № [XXXXXXX], выдан [Дата выдачи] [Кем выдан]
Адрес регистрации: [Ваш адрес]
ИНН: [Ваш ИНН]
Контактный телефон: [Ваш телефон]
ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате излишне уплаченных таможенных платежей
Прошу возвратить мне излишне уплаченные таможенные платежи в связи с изменением классификационного кода ТН ВЭД ЕАЭС и категории транспортного средства.
Основание для возврата:
Мной, [Ваши ФИО], [Дата основного таможенного оформления, например: 15 августа 2025 г.] в [Название таможенного поста] была произведена уплата таможенных платежей за транспортное средство:
Марка, модель: TOYOTA TUNDRA
Идентификационный номер (VIN): [Впишите полный VIN вашего автомобиля]
Номер декларации на товары (ДТ): [Найдите и впишите номер ДТ, под которым оформлялся автомобиль. Это ключевой реквизит!]
При таможенном оформлении транспортному средству была присвоена категория M1 (легковой автомобиль) в соответствии с формулой расчета, предусмотренной Приказом ФТС России от 17.11.2021 № 995.
Впоследствии, для получения Паспорта транспортного средства (ПТС), мной была пройдена техническая экспертиза в аккредитованной лаборатории.
По результатам экспертизы выданы следующие документы, определяющие фактические параметры ТС:
1.Свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства (СБКТС) № [Номер вашего СБКТС] от [Дата выдачи].
2.Электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС) № [Номер вашего ЭПТС].
В указанных документах транспортному средству присвоена категория N1G (грузовой автомобиль с полным приводом, полной массой не более 3,5 тонн).
Таким образом, при первоначальном таможенном оформлении была применена неверная категория ТС (M1 вместо N1), что привело к излишней уплате таможенных платежей и утилизационного сбора, рассчитанных по более высоким ставкам, предназначенным для легковых автомобилей.
Расчет суммы к возврату:
Прошу произвести пересчет сумм таможенных платежей исходя из категории N1 (для грузовых ТС) и ставок утилизационного сбора, установленных для категории N1, и вернуть излишне уплаченную разницу.
Реквизиты для возврата денежных средств:
Наименование банка: [Полное наименование вашего банка]
БИК банка: [БИК]
Корреспондентский счет банка: [Корсчет]
Номер расчетного счета: [Ваш 20-значный номер счета]
Получатель: [Ваши ФИО полностью]
Приложения:
Копия паспорта гражданина РФ (стр. с фото и пропиской).
Копия документа, удостоверяющего право собственности на ТС (ПТС/ЭПТС).
Копии платежных документов об уплате таможенных платежей (квитанции, платежные поручения).
Копия декларации на товары (ДТ) – если имеется.
Копия Свидетельства о безопасности конструкции ТС (СБКТС).
Копия Электронного паспорта ТС (ЭПТС) с отметкой о категории N1G.
Иные документы, подтверждающие таможенное оформление (например, уведомление о выпуске).
Прошу рассмотреть мое заявление в установленный законом срок и уведомить меня о принятом решении.
Дата: [Дата подачи заявления]
Подпись: ____________________ / [Ваши ФИО] /
Что делать с этим шаблоном:
1.Внимательно заполните все пропуски [ ]. Точность данных — залог успеха. Особенно важен номер ДТ.
2.Сделайте копии всех документов из списка «Приложения». К заявлению приложите копии, но на прием возьмите и оригиналы (для сверки).
3.Подача. Распечатайте заявление в двух экземплярах. Подайте его в отдел таможенных платежей или в окно приема корреспонденции той таможни, где оформлялся автомобиль. На вашем экземпляре попросите поставить отметку о приеме с датой, входящим номером и подписью принявшего лица. Это будет доказательством своевременной подачи.
Важный совет: Перед подачей, если есть возможность, позвоните в таможню и уточните, в какой именно отдел (ОТПиР — отдел таможенных платежей и возвратов) и в какое время принимают такие заявления. Это сэкономит время.
Ставь отзыв или лайк
1. Что касается утилизационного сбора он оплачен правильно для N1 (грузового автомобиля), здесь у меня претензий нет.
2. По таможенной пошлине судя по приказу N 995, там 4 пунка определения категории автомобиля и по все 4 пунктам у меня категория M1, вот здесь у меня сомнения вроде и таможня права, но лаборатория имеет лицензию и соответственно более высокую квалификацию. Получается двоякая трактовка для начисления пошлины одни правила определения категории, а для утиля другие правила определния категории автомобиля.
Краткий ответ: Да, трактовка разная. Для пошлины — свои правила (по Приказу № 995), для утиля и сертификации — другие (по техрегламенту). Таможня в своей зоне ответственности права. Лаборатория тоже права в своей. Для растаможки придется следовать правилам таможни.
Для таможни приоритетны ее собственные правила классификации, а не заключения иных органов.
Что делать?
1.Принять позицию таможни. Для растаможки придется использовать категорию M1 и платить пошлину, соответствующую этой категории. Оспорить это на месте практически невозможно, так как таможня действует в рамках своих прямых полномочий.
2.Проверить правильность классификации. Вы можете самостоятельно, с помощью брокера или юриста, еще раз свериться с Приказом № 995 и примечаниями к группе 8703 ТН ВЭД ЕАЭС. Убедитесь, что ваш автомобиль действительно по всем 4 пунктам подпадает под M1. Если есть хотя бы малейший шанс отнести его к грузовым (N1) или иным (например, если он имеет постоянные признаки грузового отсека, специфическую конструкцию кузова), можно попробовать подготовить обоснование для таможни. Но это сложно.
3.Обжаловать решение (если уверены в ошибке). Если вы убеждены, что таможня неверно применила классификационные признаки, вы можете обжаловать ее решение. Порядок:
Досудебное обжалование: Подать жалобу вышестоящему таможенному органу (начальнику таможни, в региональное таможенное управление).
Судебное обжалование: Обратиться в арбитражный суд.
Важно: Процесс долгий и требует серьезных юридических оснований. Заключение лаборатории здесь будет одним из доказательств, но не основным. Основным аргументом будет несоответствие трактовки таможни букве Приказа № 995.
В чем суть «двоякой трактовки»?
Вы точно подметили ключевую проблему. Она заключается в разных целях и разных правовых системах:
Для целей таможенного обложения (расчет пошлины, НДС):
Применяется: Таможенный кодекс ЕАЭС, Единый таможенный тариф (ЕТТ), решения Комиссии ЕАЭС (как тот самый Приказ № 995).
Критерии: Четкие, часто формальные признаки, закрепленные в примечаниях к ТН ВЭД. Например, количество мест для сидения, технически допустимая максимальная масса, предназначение транспортного средства. Важно: Категория «M1» в ТН ВЭД ЕАЭС — это товарная позиция, а не прямое соответствие категории из ПДД или техрегламента.
Цель: Единообразное налогообложение для всех участников ВЭД.
Для целей допуска к эксплуатации (сертификация, утилизационный сбор):
Применяется: Технический регламент Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011), национальное законодательство об утильсборе.
Критерии: Конструктивные и эксплуатационные характеристики, обеспечивающие безопасность. Эти критерии могут в деталях отличаться от таможенных.
Цель: Обеспечение безопасности на дорогах и экологические требования.
Таким образом, один и тот же физический автомобиль может быть с технической и конструктивной точки зрения отнесен лабораторией к одной категории (например, с учетом всех нюансов его модификации), но с точки зрения кодов ТН ВЭД подпадать под строгие формальные признаки категории M1.
КЛИССИФИЦИРУЙТЕ ЕСЛИ МОЖНО КАК ГРУЗОВАЯ
Кто прав: таможня или лаборатория?
В данном конкретном случае таможня права.
Почему:
1.Цель и документ: Приказ № 995 (и ЕТТ ЕАЭС, на который он опирается) — это законодательные акты для целей таможенного обложения. Именно таможенные органы уполномочены толковать и применять эти документы при классификации товаров для расчета пошлины и НДС. Их решение является обязательным для целей пропуска товара через границу.
2.Обязанность декларанта: При таможенном декларировании именно вы (декларант) обязаны правильно классифицировать товар (автомобиль) в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Таможня лишь проверяет правильность вашей классификации.
3.Отчет лаборатории: Заключение сертифицированной лаборатории имеет юридическую силу, но в своей сфере — в области подтверждения соответствия требованиям технических регламентов (безопасность колесных транспортных средств, экологические стандарты). Это заключение доказывает, что автомобиль безопасен и может быть допущен к эксплуатации на дорогах. Однако оно не отменяет и не заменяет таможенные правила классификации для целей налогообложения.
Аналогия: Представьте, что вы пришли с дипломом о высшем медицинском образовании в налоговую инспекцию и говорите: «Я врач, поэтому я сам определяю, к какой категории налогоплательщиков отношусь». Налоговая вам вежливо ответит, что руководствуется Налоговым кодексом, а не вашим дипломом. Диплом подтверждает вашу квалификацию в медицине, но не в налоговом праве.
Ставь отзыв или лайк