Возможно ли заплатить 6% налога как самозанятая через приложение Мой налог?

Question

Добрый день! 10 лет назад мне досталась небольшая библиотека бабушки, в которой были редкие книги, одна из которых представляет значительную историко-культурную ценность (есть заключение эксперта). В наследстве это никак не прописывали, т.к. не предполагали, что эти старые книги ценны. Документов нет, подтверждающих, что у меня эти книги были в собственности более 3-х лет. В декабре 2025 года я продала некоторые книги автономной некоммерческой организации по договору купли-продажи за 1 млн 200 тыс. руб. Хотелось бы узнать, нужно ли платить налог и, если нужно, то как лучше это сделать. Дело в том, что я 1) работаю официально учителем в школе; 2) самозанятая. Если я буду платить как физлицо, устроенное в школе, то нужно будет заплатить 13%. Возможно ли заплатить 6% налога как самозанятая через приложение Мой налог?

Ринат Бешаров · Answer

Елена, добрый день! Налог на профессиональный доход (НПД, 4% или 6%) применяется только к доходам от профессиональной деятельности, то есть к реализации товаров, работ или услуг, которые самозанятый производит или оказывает самостоятельно. Продажа чужих вещей (в том числе книг), даже если они имеют историческую ценность, не относится к профессиональному доходу самозанятого. Перепродажа имущества не подпадает под режим НПД, и с таких доходов нужно платить НДФЛ как физическому лицу.

Роман Кафаров · Answer

Если я буду платить как физлицо, устроенное в школе, то нужно будет заплатить 13%. Возможно ли заплатить 6% налога как самозанятая через приложение Мой налог? Здравствуйте! Поскольку у вас книги использовались фактически для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, то я полагаю, что ограничения статьи 4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, на вас в данном случае не распространяются и полагаю что вы всё-таки можете использовать данный налоговый режим. www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/

Андрей Власов · Answer

Добрый день! Тут спорная ситуация. С одной стороны в рамках самозанятости нельзя осуцществлять перепродажу товаров, но из данного правила есть исключения. В частности согласно ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, з а исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд ; с учетом обстоятельств приобретения проданных книг (они получены безвозмездно в наследство а не приобретались для перепродажи) доход от продажи в принципе можно отнести на самозанятость и уплатит налог в рамках данного режима предварительно внеся информацию в приложение «Мой налог».

Светлана Урзова · Answer

Добрый день! К сожалению Вы не сможете в данной ситуации оплатить налог как самозанятая. Если бы книга была Вашего собственного издания с Вашими авторскими правами, то как самозанята Вы могли бы оплатить такой налог. Согласно ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.11.2025) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Сомнительно, что редкая дорогая книга стоимостью 1 млн руб могла использоваться Вами для личных нужд. В таком случае налог 6% вполне применим. Хотя Вы учитель, а о чем была книга?

Николай Бакшанов · Answer

Здравствуйте, Елена! Заплатить налог как самозанятая (по ставке 6%) в данной ситуации нельзя. Вам нужно будет задекларировать доход и заплатить НДФЛ как физическое лицо. Режим самозанятости (налог на профессиональный доход — НПД) имеет четкие ограничения по видам деятельности. Одно из ключевых правил: самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров. Под перепродажей понимается ситуация, когда вы продаете вещь, которую ранее купили или получили (как в вашем случае — получили в наследство). Вы не являетесь производителем этих книг. Если бы вы сами писали книги и продавали их как результат своего труда — это можно было бы оформить как самозанятость. Но продажа старых книг из бабушкиной библиотеки — это именно продажа имущества (пусть и ценного), а не услуга или результат вашего труда. Поэтому НПД здесь неприменим. Под перепродажей понимается ситуация, когда вы продаете вещь, которую ранее купили или получили (как в вашем случае — получили в наследство). Вы не являетесь производителем этих книг. Если бы вы сами писали книги и продавали их как результат своего труда — это можно было бы оформить как самозанятость. Но продажа старых книг из бабушкиной библиотеки — это именно продажа имущества (пусть и ценного), а не услуга или результат вашего труда. Поэтому НПД здесь неприменим.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Елена. На Вас не распространяется запрет, установленный п.2 ст.4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, поскольку никакой перепродажи не производится. Минфин однозначно относит к перепродаже по для целей п.2 ст.4 именно приобретение по договору купли-продажи с последующей продажей (см. Письма Минфина РФ от 19 июля 2022 г. N 03-11-11/69344, от 19 июля 2022 г. N 03-11-11/69337, от 21 февраля 2022 г. N 03-11-11/12080), чего в Вашей ситуации нет. Поэтому, в теории, возможно и применение НПД в отношении указанного дохода. Нужно ли это, учитывая п.17.1 ст.217 НК РФ и п.4 ст.229 НК РФ, в соответствии с которыми доходы от продажи движимого имущества действительно освобождены от налогооблажения по истечении 3 лет владения ими, не декларируются в этом случае, а также и саму возможность доказывания при необходимости изначальной принадлежности книги бабушке, переход права на нее к Вам в порядке наследования может быть рассмотрено в рамках индивидуальной консультации в чате . С уважением