Попадает ли такой бизнес под дробление, если продажи закусок будут с ИП мужа (оптовая торговля закусками) на моё ИП (розничная торговля)? На ИП мужа будут совершаться закупки от поставщиков, с которыми ранее сотрудничало моё ИП, а на моё ИП теперь будут отгрузки закусок только с ИП мужа
Здравствуйте.
Принципиально налоговики тут могут усмотреть признаки дробления бизнеса. Такие признаки изначально были приведены в Письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@. В развитие этого письма Письмом от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ ФНС России довела до нижестоящих налоговых органов дополнительную информацию о сформированных в судебной практике правовых позициях по вопросам дробления бизнеса.
При этом стоит отметить, что для того, чтобы подтвердить наличие дробления, требуется полноценный анализ всей деятельности ранее действовавшего одного хозяйствующего субъекта, а в дальнейшем двух этих субъектов, поскольку решение о наличии дробления принимается по совокупности признаков, а не в связи с наличием одного-двух.
Другое дело, что при наличии взаимозависимости двух хозяйствующих субъектов анализ будет более тщательным, поскольку взаимозависимость и наличие взаимных операций может привести налоговиков к мнению о том, что взаимоотношения носят нерыночный характер.
Обратите внимание на то, что под дроблением бизнеса понимается искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами (в т. ч. взаимозависимыми), которыми прикрывается фактическая деятельность одного хозяйствующего субъекта в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
Главное тут — это получение необоснованной налоговой выгоды. То есть разделение бизнеса продиктовано не столько какими-то экономическими причинами, а именно с целью получения налоговой выгоды. Вот с этой точки зрения и следует проанализировать в целом взаимосвязи этих хозяйствующих субъектов для того, чтобы сделать более менее достоверный вывод о дроблении.
Поставщики работают только с оптовыми компаниями, соответственно на мужа создана оптовая компания которая будет работать с ними и реализовать продукцию он будет многим розничным магазинам в нашем районе. Так как основной ассортимент это закуска с к пиву, а у меня магазин разливного пива, соответственно зачем мне брать эту продукцию у его конкурентов, если я могу брать у мужа ( Цена для меня будет такая же как и для других клиентов, т.к. процент накрутки у него всего 10-15 % в зависимости от товара). Заниматься этими двумя видами деятельности с одного ИП просто неудобно, разные места хранения товара, разные программы учёта, разные бухгалтера. Разные системы налогообложения нам просто необходимы в связи с тем что, у него некоторые клиенты требуют НДС ( без НДС отказываются работать) А мой розничный бизнес укладывается в лимит 60 млн на АУСН и лишние заморочки с НДС незачем. У нас когда мы работали с одного ИП были 2 расчётных счёта, что бы каждый мог отслеживать направление своей деятельности. то есть фактически мы заняты разными видами деятельности, но тесно взаимосвязаны.
Может нужна какая то ещё более подробная информация, для более полной консультации. Т.К. цели уменьшить налоги мы не преследуем, и хочется не попасть в плохую ситуацию.
Это очень хорошо и будет в плюс, если у него вы не будете единственным покупателем.
Да, это масштабный вопрос. Нужно видеть историю деятельности, доходы по периодам, виды деятельности, выделение деловых целей разделения, например масштабирование деятельности и ее разделение на разные сегменты. Но это не в формате короткой консультации. Там часов 10 потребуется, что бы изучить масштаб деятельности и дать полноценные рекомендации, в т.ч. считая совокупную налоговую нагрузку и нагрузку отдельно по ИП.