Что нужно предоставить налоговой и в какой форме?

Здравствуйте!

подп.1 п.3 ст.346.43 НК предусмотрено, что в целях применения ПСН используется понятие розничной торговли как предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

согласно подп.5 п.6 ст.346.43 НК ПСН не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (п.2 ст.2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»).

соответственно, Ваши правоотношения с покупателями ЮЛ/ИП не должны содержать признаков оптовой торговли или торговли, осуществляемой по договорам поставки, в частности,

-целью приобретения товара должно быть для собственных нужд, а не для перепродажи;

-товар не должен быть в объемах и ассортименте, исключающих его использование покупателем в личных целях;

-не должно быть наличие устойчивых связей между сторонами в течение длительного времени;

-не должны оформляться и передаваться покупателям накладные, счета-фактуры, вестись журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

помимо этого, в отличие от договора розничной купли-продажи, который является публичным договором, договор поставки не носит признаков публичности, указанных в ст.426 ГК, и заключается на поставку товаров конкретным потребителям.

для примера, приведу выдержки из Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 21.03.2017 N Ф10-440/2017 по делу N А54-284/2016.

Судами установлено и материалами дела подтверждено, что предпринимателем заключен договор розничной купли-продажи от 27.12.2013 с ООО «Жилкомсервис».

Продажа строительных материалов производилась предпринимателем через торговое место, расположенное по адресу: Рязанская область, р.п. Милославское, улица Ленина, литер А, с площадью торгового зала менее 150 кв. м.

Товар отпускался работникам ООО «Жилкомсервис» исходя из того ассортимента, который имелся в магазине на дату обращения и который был им необходим.Работники общества забирали товар сразу же после его выбора в магазине. Он мог отпускаться как из самого магазина, так и выдавался со склада (крупногабаритный, который не помещается в торговом зале).Отпуск крупногабаритного товара всегда осуществлялся со склада и для иных покупателей магазина.

Расчет производился путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. В накладных и счетах налог на добавленную стоимость не выделялся и не исчислялся.

Доказательств приобретения товаров контрагентом по предварительным заявкам в материалах дела не имеется. Доводы налогоплательщика о том, что товар приобретался непосредственно в магазине или со склада по розничным ценам, указанным на товарных ценниках, в количестве и ассортименте, представленных в магазине, инспекцией не опровергнуты.

Представленный в материалы дела договор розничной купли-продажи товара не имеет признаков договора поставки.

соответственно

Что нужно предоставить налоговой и в какой форме?

если не согласны с требованием ФНС, то дать письменное объяснение несогласия, приложив доказательства.

если инспекция продолжит требовать, останется только обжаловать в вышестоящий орган и/или суд.