8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

ИФНС доначисляет страховые взносы и НДФЛ на неподтвержденные расходы в авансовом отчете

Добрый день ООО на УСН (Доходы). Выдача в подотчет. ИФНС доначисляет страховые взносы и НДФЛ на неподтвержденные расходы в авансовом отчете. Правомерны ли их действия?

, светлана, г. Кузнецк
Ольга Чистякова
Ольга Чистякова
Юрист, г. Пенза
рейтинг 7.5

Добрый день.

Выданные сотрудникам денежные средства под отчет, которые не были израсходованы на нужды организации и не возвращены в кассу или на расчетный счет, а также по которым не представлены подтверждающие документы, могут быть признаны доходом физического лица. В таком случае на эти суммы подлежат начислению НДФЛ и страховые взносы.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна. С одной стороны, есть позиция, согласно которой выданные под отчет денежные средства до момента утверждения авансового отчета являются задолженностью работника перед организацией и не могут быть признаны доходом, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08).

С другой стороны, существует обширная судебная практика, поддерживающая позицию налоговых органов. Согласно этой практике, если сотрудником не представлены документы, подтверждающие целевое расходование подотчетных сумм, или если эти суммы не возвращены в установленный срок, они могут быть признаны доходом физического лица и, соответственно, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (Постановление АС Северо-Западного округа от 15.10.2020 N Ф07-11092/20, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2020 N 310-ЭС19-28047).

Для ООО на УСН (Доходы) важно документально подтверждать все расходы, связанные с деятельностью организации. Если расходы, выданные под отчет, не подтверждены авансовыми отчетами с приложенными оправдательными документами, или если неизрасходованные суммы не были возвращены, налоговый орган вправе доначислить налоги и взносы.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Договорное право
Имеет ли право и что ему на это ответить?
Добрый день. Подскажите в ситуации , заказчик подписал договор консультационно сопроводительные услуги . Подбор банков, проверки по КИ, отправка в банк, консультационные услуги. Где указана оплата авансовой части 50% от стоимости услуг, и по факту за полученный кредит 50% . Так же к договору предлагаются расценки на что были затрачены деньги заказчика, проверки И так далее. Заказчик окончательный итог не получил, в банке ему отказали в кредите. Сейчас требует с нас возврата авансовой части. Имеет ли право и что ему на это ответить ?
, вопрос №4891212, Мария, г. Москва
Семейное право
Здравствуйте, если бывший муж просит отчет за использование алимента на нужды детей?
Здравствуйте, если бывший муж просит отчет за использование алимента на нужды детей? Хочет в суд обратиться
, вопрос №4890904, Яна, г. Москва
Уголовное право
Я смотрю переписку пока он спит я в полном шоке он за чем то просил выкуп и ещё просил видео отчет с этим каналом где есть эти видео
Здравствуйте мой сын продавал детскую порнографию ради звёзд в телеграмме и ему написал человек угражая написать маме(мне) и школе. Я смотрю переписку пока он спит я в полном шоке он за чем то просил выкуп и ещё просил видео отчет с этим каналом где есть эти видео
, вопрос №4890927, Марк, г. Москва
Земельное право
У меня участок в коттеджном поселке. На протяжении 10 лет я оплачиваю УК расходы на содержание общего
У меня участок в коттеджном поселке. На протяжении 10 лет я оплачиваю УК расходы на содержание общего имущества и коммунальные расходы. На моем участке нет никаких строений. В основном поселок застроен на 95% и люди в нем живут постоянно. Договор с УК у меня не подписан. УК выдало мне технические условия на подключение электроэнергии, канализации, водопровода, ливневки уже 7 лет назад. Поселок состоит из некоммерческого партнерства собственников земельных участков. Ввиду того, что у УК в собственности остались земли общего пользования и еще несколько участков под застройки УК при голосованиях на общем собрании имеет достаточно большое количество голосов, может 25, а может и 35-40%. Было проведено очно-заочное собрание собственников земельных участков, инициированное УК и после этого тариф взлетел почти в 2,5 раза. При этом кворум составил всего 59% и проголосовавших за увеличение тарифа из этого кворума 64%. Оплата за обслуживание общего имущества и коммунальные расходы стали невыносимо высокие! Мне кажется, что результаты проведения общего собрания не совсем «честные») Вопросы: Как легетивно можно проверить результаты проведения общего собрания? В какой надзорный орган можно обратиться с целью выявления правомерности и обоснованности расходования средств УК( при этом, что тарифы обслуживающих организаций повысились немного). Возможно ли отказаться от оплаты УК полностью или частично и если это возможно, то какие негативные последствия могут меня ожидать при начале строительства жилого дома? Воспользуюсь за плату помощью адвоката, имевшего положительный опыт в решении таких вопросов
, вопрос №4890833, Клиент, г. Москва
Налоговое право
Должен ли истец возмещать ответчику, в пользу которого вынесено решение в апелляции расходы за госпошлину в апелляции, гос пошлину в суде 1 инстанции, оплату экспертизы, расходы на представителя?
В деле несколько ответчиков по защите прав потребителя. На основании экспертизы после уточнения требований о взыскании ущерба с надлежащего ответчика, суд первой инстанции взыскал с одно из ответчиков. Апелляция решение отменила и взыскала все со второго ответчика. Должен ли истец возмещать ответчику, в пользу которого вынесено решение в апелляции) расходы за госпошлину в апелляции, гос пошлину в суде 1 инстанции, оплату экспертизы, расходы на представителя?
, вопрос №4890680, Наталья, г. Самара
Дата обновления страницы 17.03.2026