Если я в 2026 году закрою ИП и трудоустроюсь по ТК РФ, смогу ли я получить имущественный налоговый вычет и вычет по процентам?

Да, после закрытия ИП и трудоустройства по трудовому договору вы сможете получить имущественный налоговый вычет и вычет по процентам по ипотеке, если соблюдёте определённые условия. Рассмотрим детали.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ с расходов на покупку квартиры, дома, земельного участка или доли в них. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 2 млн рублей. Размер возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой облагался доход:

13% — 260 тыс. рублей;

15% — 300 тыс. рублей;

18% — 360 тыс. рублей;

20% — 400 тыс. рублей;

22% — 440 тыс. рублей. 

Условия для получения вычета:

Вы являетесь налоговым резидентом РФ (проживаете в стране не менее 183 дней в году). 

У вас есть официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ (например, зарплата по трудовому договору). 

Право собственности на квартиру зарегистрировано. 

Квартира куплена на территории России. 

Вы не использовали право на имущественный вычет ранее (до 2014 года) или у вас остался неиспользованный лимит. 

Квартира не получена в дар, в наследство или по другой безвозмездной сделке. 

Продавец не является вашим близким родственником. 

Важно: если при покупке квартиры использовались средства работодателя, материнского капитала или других субсидий, эти суммы исключаются из расчёта вычета. 

Вычет по процентам по ипотеке

Вычет по процентам позволяет вернуть часть НДФЛ с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 3 млн рублей. Размер возврата также зависит от ставки НДФЛ. 

Условия для получения вычета по процентам:

Ипотечный кредит оформлен на покупку или строительство жилья (не на апартаменты, земельный участок для садоводства и т. д.). 

Вы являетесь налоговым резидентом РФ и платите НДФЛ. 

Право собственности на квартиру зарегистрировано. 

Ипотечный кредит не является военной ипотекой, а также не оформлен на покупку жилья у близкого родственника. 

Вы ранее не использовали право на вычет по процентам или у вас остался неиспользованный лимит (вычет можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту). 

Если ипотека оформлена после 1 января 2014 года, вычет предоставляется в пределах лимита в 3 млн рублей. Для кредитов, оформленных до этой даты, лимита нет — можно вернуть НДФЛ со всей суммы уплаченных процентов. 

Когда можно подать на вычет

Имущественный вычет и вычет по процентам можно оформить после регистрации права собственности на квартиру. Подать заявление можно в году, следующем за годом оформления права собственности, или в последующие годы. Например, если квартира была оформлена в 2023 году, подать на вычет можно в 2024 году и позже. 

Декларацию 3-НДФЛ можно подавать за последние три года. То есть в 2026 году можно заявить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы, но не за более ранние периоды. 

Как оформить вычет

Есть несколько способов оформления:

Через работодателя. Нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. Тогда НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до исчерпания лимита вычета. 

Через налоговую инспекцию. Подается декларация 3-НДФЛ и комплект документов (паспорт, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, справка об уплаченных процентах и т. д.). 

Важные нюансы

Если в 2023 году вы были ИП на УСН, то тогда не могли получить вычет, так как при УСН НДФЛ с предпринимательской деятельности не уплачивается. Однако после перехода на работу по трудовому договору и начала уплаты НДФЛ вы сможете оформить вычет за те годы, когда работали по найму, если соблюдаются остальные условия. 

Вычеты не переносятся на будущее, если в каком-то году дохода, облагаемого НДФЛ, не было — за этот год вычет получить нельзя. 

Если квартира куплена в браке, каждый из супругов может претендовать на свой вычет (в пределах лимита). 

Перед подачей документов рекомендуется уточнить актуальный список требований и документов в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Добрый день, Альбина!

В Вашей ситуации, да, вы сможете получить оба вычета (имущественный и по процентам) после перехода на работу по ТК РФ. Тот факт, что в момент покупки вы были ИП на УСН, не лишает вас этого права, а лишь откладывает его реализацию до появления доходов, облагаемых НДФЛ.
Имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если квартира куплена в 2023 году, вы можете начать получать его в 2026 году или позже, когда станете плательщиком НДФЛ по ставке 13% (или 15%).
ИП на УСН не платит НДФЛ, поэтому за периоды работы на специальном режиме (2023–2025 гг.) вернуть налог не получится. Выплаты начнутся только с налогов, которые ваш работодатель будет удерживать из вашей зарплаты начиная с 2026 года.
Основной вычет — это до 2 000 000 рублей от стоимости квартиры. Вернуть можно до 260 000 рублей (13% от лимита).
За проценты по ипотеке: до 3 000 000 рублей от фактически уплаченных банку процентов. Вернуть можно до 390 000 рублей.
Сначала выплачивается основной вычет за покупку, и только после его исчерпания — вычет по процентам.
Вы можете получать вычет через работодателя (вам просто не будут удерживать 13% из зарплаты) или через налоговую инспекцию (возврат всей накопленной суммы за год одной выплатой в следующем году). 

Если мой ответ был полезен для Вас, то прошу оставить положительный отзыв (нажав на + ) и отблагодарить юриста: https://pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4394616/

Если Вам потребуется дополнительная обоснованная законодательно консультация, Вы можете обратиться ко мне в чат. Буду рад помочь!

С Уважением, 
Руслан Шарафитдинов, юрист

Добрый день.

Имущественный вычет при покупке жилья каждый человек может оформить на одну или несколько квартир с учётом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей.

Для имущественного вычета по оплаченным процентам отдельный лимит — 3 млн рублей. То есть вернуть можно 13% от суммы — до 390 тыс. рублей. Этот вычет дают только на один объект.

Одно из главных условий вычета — уплата НДФЛ по ставке 13%, так как возврат формируется именно из этих уплаченных сумм. Самозанятые и предприниматели, которые не платят подоходный налог, не могут воспользоваться правом на возврат.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья (квартиры) применяется с того налогового периода, в котором возникло на него право, то есть с момента, когда получены документы, подтверждающие (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ):

— расходы на приобретение жилья;

— право собственности на приобретенные объекты.

Иными словами, получение имущественного вычета при покупке жилья возможно с того момента, когда в наличии имеются документы, подтверждающие и право собственности на него, и его оплату.

За вычетом налога можно обратиться даже спустя несколько лет после покупки. Налог вернут за тот год, в котором возникло право на вычет, и последующие. Но если покупка жилья была давно,  вернуть налоги можно лишь за три последних года. 

Если вы купили квартиру в 2024 году, то и вычет получите за период с 2024 года, а если покупка была в 2016-м, но за вычетом вы обратились только в 2026 году, то вернуть налог можно за период не ранее чем с 2023 года и только через налоговую, если за предыдущий период.

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя можно заявить сразу после покупки квартиры, не обязательно на следующий год. 

Если Вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся обратиться: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя.  Направить его в налоговую можно как в бумажном виде, так и в электронном — через личный кабинет налогоплательщика. 

К заявлению нужно приложить копии документов. Срок рассмотрения — не более одного месяца, в течение этого срока налоговая должна принять решение по вашему заявлению и направить вам (через личный кабинет или заказным письмом по почте) уведомление о праве на имущественный вычет. С ним Вы идёте к работодателю и пишете заявление на получение налогового вычета. 

После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года. Если за это время сумма положенного вычета не будет возмещена полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой.

Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет. Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.

Здравствуйте.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные при приобретении имущества Вы получить сможете, но только в части уплаченного НДФЛ с доходов за период трудоустройства, т.е. НДФЛ, уплаченный начиная с 2026 г, так как до этого момента плательщиком НДФЛ Вы не являлись, соответственно и возвращать из бюджета за эти истекшие периоды Вам нечего.

Консультация в расширенном формате возможна индивидуально в чате.

С уважением