Пункт в договоре об оплате налога - это гарантия?

Здравствуйте! Поскольку вы действуете по доверенности от собственника (дочери), важно понимать, что налоговые обязательства возникают именно у нее как у собственника, получающего доход от сдачи квартиры в аренду. Если арендатором является юридическое лицо (организация), то именно это юрлицо признается налоговым агентом и обязано самостоятельно исчислить, удержать у арендатора (своего сотрудника) и перечислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет. При этом налог удерживается из суммы арендной платы, и на руки ваша дочь получает сумму уже за вычетом налога. Налоговым агентом в данном случае выступает организация, а ваша дочь является налогоплательщиком. Увидеть факт оплаты налога вы сможете, запросив у арендатора (юрлица) справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, где будет отражена сумма дохода и сумма удержанного налога. Также вы можете заказать выписку из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, где будет видно, поступил ли налог в бюджет. Пункт в договоре аренды об обязанности арендатора уплачивать налог является важной гарантией, но он не освобождает вашу дочь от контроля за его исполнением. Если арендатор (юрлицо) не исполнит обязанности налогового агента, то налоговая инспекция может предъявить требование об уплате налога непосредственно вашей дочери как налогоплательщику, поэтому в договоре стоит прописать, что арендатор обязуется предоставлять отчетность и справки 2-НДФЛ . 
При необходимости готов вам предоставить весь алгоритм ваших действий или провести дополнительную консультацию. Если мой ответ был вам полезен — можете отблагодарить юриста: pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4417895/ Буду благодарен за положительный отзыв: pravoved.ru/private/feedbacks/
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Здравствуйте, Ольга!

1. У кого возникает налог — у вас или у дочери?
Налог возникает у собственника — у вашей дочери. Доход от сдачи квартиры в аренду является доходом собственника имущества, а не того, кто действует по доверенности. Вы как представитель по доверенности только подписываете документы и получаете деньги, но налоговая обязанность лежит на дочери.

Однако в вашем случае есть важный нюанс: если арендатором выступает юридическое лицо, то именно оно становится налоговым агентом.

Это означает, что организация обязана:

• удержать налог (НДФЛ) из суммы арендной платы;
• перечислить его в бюджет;
• отчитаться перед налоговой.

Юрлицо предлагает взять оплату налога на себя — это означает, что оно согласно исполнить обязанности налогового агента. Это законно и распространено на практике.

2. Где увидеть, что налог оплачен, и когда?

Как проверить:

Юридическое лицо-арендатор должно предоставлять вам справку 2-НДФЛ за год, где будет отражена вся сумма дохода и удержанный налог. Это основной подтверждающий документ.
Вы также можете войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (если у дочери есть доступ) — там отражаются все поступления и удержания налогов агентами.

Когда:
Налоговый агент удерживает НДФЛ в момент каждой выплаты арендной платы. Перечисляет налог в бюджет — ежемесячно. Итоговая справка 2-НДФЛ формируется по окончании года и выдается до 1 марта следующего года.

3. Достаточно ли пункта в договоре об оплате налога?
Нет, сам по себе пункт в договоре не является гарантией.

Вот почему: если арендатор не удержит налог (забудет, ошибется, нарушит обязанности), то налоговая предъявит требование собственнику — вашей дочери. Обязанность налогового агента не освобождает собственника от итоговой ответственности перед бюджетом. По закону, если агент не удержал налог, физлицо должно задекларировать доход и уплатить НДФЛ самостоятельно.

Что делать для реальной защиты:

Включите в договор условие, что арендатор обязуется выполнять функции налогового агента, ежемесячно предоставлять справки об удержании налога, а в случае нарушения — возместить вам все налоговые последствия.
Раз в квартал или по окончании года запрашивайте справку 2-НДФЛ — это документальное подтверждение, что налог реально уплачен.
Храните все платежные документы и акты.
 
Для полной уверенности рекомендую включить в договор условие об ответственности арендатора за неисполнение налоговых обязанностей и запрашивать подтверждающие документы.

Если вам нужна помощь в составлении правильного пункта договора о налоговых обязательствах арендатора или проверке документов, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.