Но в справке по коду 1240 у меня общая сумма дохода 82072.00, налоговая база 78073.00, сумма налога исчесления 10149

Здравствуйте, Алла!

Вы очень внимательно посмотрели на цифры в справке, и ваше недоумение абсолютно обоснованно. Если налог удержан, логично ожидать, что его можно вернуть в пределах вычета.

Однако здесь важно разделить два факта: факт уплаты налога и наличие права на вычет. Налоговая инспекция могла признать, что налог с вашего дохода уплачен верно, но отказать в возврате из-за того, что ваши расходы на покупку жилья, по мнению налоговиков, не подпадают под льготную категорию.

1. О чем говорят цифры в вашей справке (код 1240)
Вы пишете: общая сумма дохода 82 072 руб., налоговая база 78 073 руб., сумма исчисленного налога 10 149 руб.

78 073 руб. × 13% = 10 149,49 руб. (ровно столько налога у вас удержали).
82 072 руб. — 78 073 руб. = 3 999 руб. (скорее всего, это стандартные вычеты на детей или другие необлагаемые суммы).
Это означает, что налог вы заплатили. И если бы у вас было безусловное право на имущественный вычет, эти 10 149 рублей вам должны были вернуть.

Почему же отказали? Скорее всего, инспекция посчитала, что право на вычет у вас отсутствует или уже исчерпано по каким-то причинам.

2. Почему отказывают, даже если налог уплачен? 
Обратите внимание на обстоятельства вашей сделки. Отказ может быть связан не с суммой вашего дохода, а с условиями покупки квартиры:

• Взаимозависимость сторон сделки. Если вы покупали квартиру у близкого родственника (мамы, папы, сестры, брата, супруга), в вычете откажут. Налоговая считает такую сделку способом обналичить бюджетные деньги, а не реальным улучшением жилищных условий.
• Нецелевое использование кредита (если брали ипотеку). Если кредитный договор не содержал прямого указания, что деньги идут именно на покупку этой конкретной квартиры, или средства не поступили напрямую продавцу, в вычете могут отказать .
• Вычет уже был использован ранее. Лимит в 2 млн рублей (с которого можно вернуть 260 тыс.) или 3 млн рублей по процентам (возврат 390 тыс.) мог быть исчерпан в предыдущие годы.
• Расходы оплачены не вами. Согласно ст. 220 НК РФ, вычет полагается только тому, кто реально потратил свои деньги. Даже если вы взяли заем у друга или организации, это ваши расходы. Но если за вас платил работодатель или бюджет (например, субсидия), в этой части вычета откажут.

3. Что делать, чтобы понять причину и попытаться вернуть деньги?
Поскольку вы уже получили отказ, нужно действовать по шагам:

• Запросите письменное решение. Вам должны были прислать не просто уведомление, а Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или уведомление об отказе в возврате. В этом документе налоговый орган обязан указать конкретную статью и причину отказа.
• Проверьте «взаимозависимость». Если сделка была с родственником — это самая частая причина. К сожалению, здесь решение суда, скорее всего, будет не в вашу пользу .
• Если вы считаете отказ незаконным (например, вы купили квартиру у постороннего человека, но налоговая ошибочно посчитала иначе), вам необходимо подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по вашему региону) или сразу обратиться в суд с административным иском о признании решения незаконным.

4. Отдельно про фразу «доход 400 000 и выше»
Вы упомянули, что кто-то пишет о доходе 400 000 руб. Это, вероятно, путаница с прогрессивной шкалой НДФЛ (13% / 15%). С 2021 года ставка 15% применяется к доходам свыше 5 млн руб. в год. Порог в 400 000 руб. здесь ни при чем.

Если бы ваш доход был 400 000 руб., вы бы заплатили 52 000 руб. налога и могли претендовать на возврат большей суммы. Но и с текущим доходом (82 072 руб.) возврат должен быть, если право на вычет есть. То, что у вас маленький доход, — это причина размера возврата (вам вернут только 10 149 руб.), но не причина отказа.

Поскольку в вашем вопросе не хватает данных о том, с кем была совершена сделка, использовали ли вы вычет ранее и какая именно причина указана в решении налоговой, для подготовки возражений или жалобы необходимо изучить официальный документ об отказе.

Если у вас остались вопросы или вам необходима помощь в составлении жалобы на решение налоговой инспекции, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.