Обязана ли налоговая начислить НДФЛ на сумму, переведенную на карточку физического лица, и обязан ли ИП

Ситуация классическая, но содержит несколько «подводных камней» с точки зрения налогового контроля. Разберем по порядку.
 
1. Обязана ли налоговая начислить НДФЛ физическому лицу?
Нет, на саму сумму возврата долга НДФЛ не начисляется.
Согласно ст. 208 и 209 НК РФ, объектом налогообложения является доход. Возврат основной суммы займа (тела займа) доходом не является, так как физическое лицо просто получает свои деньги обратно.
Нюанс: Поскольку займ беспроцентный, у физического лица (займодавца) не возникает дохода в виде процентов. Следовательно, налога к уплате нет.
 
2. Возникает ли налог у самого ИП (Материальная выгода)?
А вот здесь ситуация иная. Если ИП получил беспроцентный займ от физического лица, у ИП возникает так называемая материальная выгода от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).
Налоговая считает, что если бы вы взяли кредит в банке, вы бы платили проценты. Раз вы их не платите, вы «экономите».
С 2024 года материальная выгода снова облагается НДФЛ (ставка 35% для резидентов). Сумма налога рассчитывается исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы займа за период пользования деньгами.
Исключение: Если займ взят на покупку/строительство жилья и у ИП есть подтвержденное право на имущественный вычет, налога на матвыгоду не будет.
 
3. Обязан ли ИП отчитываться о целях использования средств?
Налоговую инспекцию (ФНС) цели использования заемных средств интересуют редко, если только вы не уменьшаете на эту сумму свои налоги (например, на УСН «Доходы минус расходы»).
Однако есть два других контролирующих органа:
Банк (115-ФЗ): Это главная проблема. Перевод с расчетного счета ИП на карту физлицу с назначением «возврат займа» — это операция с высоким риском. Банк почти наверняка заблокирует счет и потребует: Договор займа.
Доказательство получения денег (ту самую расписку).
Пояснения, почему деньги не вносились на счет (ИП имеет право тратить наличную выручку, но банк будет проверять легальность происхождения этих наличных).
ФНС (в рамках проверки): Если налоговая увидит перевод, она может заподозрить «серую» зарплату. Расписка и договор станут вашим оправданием.
 
4. Риск «неучтенных» наличных
То, что вы не внесли деньги на расчетный счет и не отразили их в КУДиР (Книге учета доходов и расходов), — это нормально для самого займа (займ не является доходом ИП). Но у налоговой возникнет вопрос: как вы собираетесь возвращать долг с расчетного счета, если поступление этих денег в бизнес нигде не зафиксировано?
Если ИП на УСН «Доходы», проблем меньше.
Если на УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО, вы не сможете поставить возврат займа в расходы (так как это не расход для бизнеса).
 
Итог:
Физическое лицо НДФЛ с возврата не платит.
ИП обязан рассчитать и заплатить НДФЛ (35%) с материальной выгоды (экономии на процентах), если нет льгот.
Документы (договор и расписку) нужно хранить обязательно для банка и налоговой.

ИП со своего расчетного счета перевел деньги на карту физ лицу. В назначении платежа указав возврат долга ( займа). Займ был без %. Обязана ли налоговая начислить НДФЛ на сумму, переведенную на карточку физического лица, и обязан ли ИП отчитаться перед налоговой о цели использования заемных средств, если ИП заключил договор беспроцентного займа с физическим лицом наличными деньгами и получил расписку, но не внес заемные средства на свой расчетный счет и не отразил их нигде. ??

 Добрый день! Исходя из описания тут нет налоговой базы для расчета ндфл. Ни для займодавца т.к. займ беспроцентный ни для заемщика (стоило конечно налоговый режим хотя бы уточнить) с учетом статуса займодавца.