Мне надо ждать 3 года со дня смерти отца, чтобы продать?

Уважаемая Елена,

Продажа вашей доли будет облагаться налогом, так как вы владеете ею менее трёх лет. Однако существуют законные способы уменьшить или даже обнулить налог.

Поскольку квартира получена в наследство, минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 3 года. Он отсчитывается со дня смерти наследодателя (вашего отца) — с января 2024 года. Если продать долю в 2026 году, этот срок ещё не истечёт, и вам нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.

Льготы по НДФЛ именно для детей погибших участников СВО нет.

Как уменьшить налог: вычет или расходы
Поскольку доход от продажи доли вы получите до истечения 3 лет, вы обязаны задекларировать его и уплатить налог, но государство даёт два варианта для снижения налоговой базы:

Вариант 1. Имущественный вычет в 1 млн рублей. Этот вычет применяется ко всему объекту недвижимости и распределяется между продавцами. Здесь есть важный нюанс, зависящий от того, как оформлена продажа.

·         Если вы продаёте только свою долю (1/6) по отдельному договору, то Вы имеете право на полный вычет в размере 1 000 000 рублей, а не на его часть.

Расчёт: Ваш доход (950 000 ₽) не превышает сумму вычета (1 000 000 ₽), поэтому налоговая база будет равна нулю. Налог платить не придётся, но подать декларацию 3-НДФЛ всё равно необходимо.

·         Если вся квартира продаётся по одному договору всеми наследниками, то вычет в 1 000 000 рублей делится между продавцами пропорционально их долям.

Расчёт для вашей доли: 1 000 000 ₽ × 1/6 = 166 667 ₽.

Ваш налогооблагаемый доход: 950 000 ₽ — 166 667 ₽ = 783 333 ₽.

Налог к уплате (13%): 783 333 ₽ × 13% = 101 833 ₽.

Вариант 2. Учёт расходов наследодателя на покупку доли
Вместо стандартного вычета можно применить другой, более выгодный в вашей ситуации способ: уменьшить доход от продажи на сумму расходов, которые понёс ваш отец при покупке этой доли. Такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом.

Условия: У вас должны быть документы, подтверждающие расходы отца (договор купли-продажи, расписки, платёжные поручения).

Расчёт: Если отец в своё время приобрёл квартиру за 3.6 млн.руб (а значит – эту 1/6 долю — за 900 000 рублей), то ваш налог составит: (950 000 — 900 000) × 13% = 6 500 ₽. Если расходы на долю были равны или превышают 950 000 ₽, налог будет нулевым.

В любом случае, до 30 апреля 2027 года (года, следующего за годом продажи) вам необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ

Если Вам требуется дополнительный правовой анализ Вашей ситуации, либо необходима помощь в составлении документов, Вы можете написать мне в чат. Услуги в чате платные. 

С уважением,

Адвокат Середа Михаил Юрьевич

Воронежская областная коллегия адвокатов.

Здравствуйте. Ждать не нужно — по ст. 217.1 НК РФ минимальный срок владения для имущества, полученного в наследство от близкого родственника (отец — близкий родственник по Семейному кодексу), составляет 3 года, и этот срок отсчитывается с даты смерти наследодателя, то есть с января 2024 года, а не с даты вступления в наследство. Три года истекут в январе 2027 года — до этого момента продажа формально порождает обязанность подать декларацию. При этом налоговый вычет в размере 1 млн рублей (ст. 220 НК РФ) применяется к общей сумме дохода от продажи долей в квартире за год, но при долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям — то есть ваша доля вычета составит 1/6 от 1 млн, то есть примерно 166 тыс. рублей, а не весь миллион. Ваш доход от продажи 950 тыс. минус 166 тыс. вычета даёт налогооблагаемую базу около 784 тыс., с которых придётся заплатить НДФЛ. Исход зависит от того, продаётся ли доля отдельно или вся квартира целиком одной сделкой — при продаже всей квартиры единым договором вычет в 1 млн делится между всеми сособственниками пропорционально долям, а при продаже доли отдельным договором судебная практика неоднородна, и этот вопрос требует уточнения с учётом актуальных разъяснений