Подскажите какой вид патента более правильный, что бы не было вопросов от налоговой?

Здравствуйте!

в соответствии с «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утвержденным приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам» (код 49.4) включает все виды перевозок грузов наземным транспортом, кроме перевозок железнодорожным транспортом; группировка «Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья» включает, в частности, группировки «Сбор отходов» (код 38.1) и «Обработка и утилизация отходов» (код 38.2).

на ПСН можно производить деятельность по перевозке грузов, которую ИП осуществляет на основании договора на перевозку грузов, заключённого в соответствии с гл.40 ГК.

Вы занимаетесь

ассенизаторскими услугами

т.е. осуществляете вывоз жидких бытовых отходов.

значит Ваша деятельность в соответствии с ОКВЭД из класса 37 «Сбор и обработка сточных вод».

37.00

Сбор и обработка сточных вод

Эта группировка включает:

— обеспечение функционирования коллекторных систем или средств по очистке сточных вод;

— сбор и транспортировку бытовых или промышленных сточных вод от одного или нескольких пользователей, а также дождевой воды посредством сетей водоотведения, коллекторов, резервуаров и прочих средств (средств для транспортировки сточных вод и т.п.);

— освобождение и очистку выгребных ям и загрязненных резервуаров, сливов и колодцев от сточных вод;

— обслуживание туалетов с химической стерилизацией;

— очистку сточных вод (включая бытовые и промышленные сточные воды, воды из плавательных бассейнов и т.д.) посредством физических, химических и биологических процессов, таких как растворение, экранирование, фильтрование, отстаивание и т.д.;

— обслуживание и очистку коллекторов и сетей водоотведения, включая прочистку коллекторов гибким стержнем

соответственно

Подскажите какой вид патента более правильный, что бы не было вопросов от налоговой?

никакой, т.к. Ваша деятельность (ассенизатор) не подпадает под виды деятельности перечисленные в п.2 ст.346.43 НК и/или Законе Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», к которым можно применять ПСН. 

Здравствуйте.

Патентная система регулируется главой 26.5 НК РФ, а конкретно ст. 346.43 НК РФ. Там указано, что ПСН вводится законами субъектов РФ и применяется по установленным видам деятельности.

НК РФ ст. 346.43:

Статья 346.43 НК РФ (ПСН)

Для Ростовской области действует:

Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Именно он определяет перечень патентов и потенциальный доход.

По вашему вопросу есть очень полезная позиция Минфина:

Письмо Минфина РФ от 07.06.2019 № 03-11-11/41980 о применении ПСН к деятельности по сбору, обработке и утилизации отходов.

Таким образом, что мы имеем?

— есть лицензия на транспортирование отходов;

— есть договоры на сдачу отходов на очистные сооружения;

— вы фактически не просто перевозите груз, а осуществляете цикл обращения с отходами.

Поэтому налоговой сложнее спорить с патентом «Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья», чем с «перевозкой грузов», потому что ассенизаторская деятельность — это не обычная доставка груза из точки А в Б.

Дополнительно рекомендую проверить, чтобы ваши ОКВЭД тоже соответствовали фактической деятельности (например, из группы обращения с отходами), потому что при проверках налоговая часто смотрит связку: патент → договоры → лицензия → ОКВЭД → акты выполненных работ.