Подскажите когда лучше оформить сделку и какой вариант лучше: дарение или продажа для оптимизации по налогам?

Здравствуйте!

17 апреля 2026 было вынесено Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации № 309-ЭС24-21782 по делу N А50-28917/2023.

в нем Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ указала, что согласно п.18.1 ст.217 НК, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, при этом данное освобождение не зависит от характера использования имущества или статуса ИП.

суды первой и апелляционной инстанций изначально исходили из этого, однако кассационный суд направил дело на новое рассмотрение, посчитав, что недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности, фактически является внереализационным доходом. 

но ВС РФ отметил, что законодатель отказался от налогообложения таких доходов между близкими родственниками для свободы дарения. Подход налогового органа и судов при новом рассмотрении дела нарушает принципы экономического основания налога и равенства налогообложения.

Подскажите когда лучше оформить сделку и какой вариант лучше: дарение или продажа для оптимизации по налогам ?

дарение, поскольку Вы близкие родственники

Оформить сделку дарения или продажи до закрытия моего ИП или после закрытия ИП

думаю после закрытия Вами ИП лучше

Здравствуйте, Татьяна.

При дарении у дарителя отсутствует как таковой доход по смыслу ст.41 НК РФ

В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

Даритель такой экономической выгоды при отчуждении своего имущества не получает, поэтому не имеет никакого значения, будет ли прекращен у Вас статус ИП на момент совершения сделки или не будет. 

Касаемо дочери.

Дочь, выступая по договору дарения в качестве одяряемой и являющейся Вашим близким родственником, освобождена от НДФЛ в силу прямого указания нормы п.18.1 ст.217 НК РФ. 

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

....

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения,за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

По поводу Определения СК по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации № 309-ЭС24-21782 по делу N А50-28917/2023. В обстоятельствах дела к ответственности был привлечен одаряемый, зарегистрированный на момент получения в дар недвижимости в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговый орган счел получение в дар недвижимости объектом налогооблажения, к которому не применим п.18.1 ст.217 НК РФ ввиду использования предмета дара в предпринимательство, ввиду чего и возник спор с ИФНС. 

Но у Вас  не та ситуация, так как Вы указываете

Дочка в данный момент самозанятая .

 т.е. по смыслу и контектсту сказанного — ИП она не является, а значит и  Определение ВС является судебным актом по делу с иными обстоятельствами, нежели Ваши, ссылка на него избыточна и не совсем релевантна к указанным Вами условиям.

Словом, отвечая на вопрос буквально -налогов ни у кого из Вас не будет, независимо от того, прекратите ли Вы статус ИП к моменту ее совершения или нет.

С уважением