Льгота по НДФЛ- в части добровольного пенсионного страхования

Question

Здравствуйте! Я оплачиваю годовые страховыe взносы по договору добровольного пенсионного страхования «Жизнь в радость» в СК "ЭРГО ЖИЗНЬ" сайт http://www.ergolife.ru . Официально к полису приложены Правила страхования жизни с выплатой аннуитетов №3. Подскажите, можно ли использовать социальный налоговый вычет в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования по НДФЛ в соответствии с положениями абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ? В данном пункте говориться следующее: «1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 4) в сумме уплаченных … налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу… - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию» В описании программы "Жизнь в радость" есть упоминание, что это накопительная пенсионная программа. Также я видела на сайте СК перечень лицензий, в которых тоже есть упоминание о пенсионном страховании. Номер лицензии С №3879 77 – 02. Налоговая отказал а в вычете, ссылаясь на Письмо Минфина от 14.11.12г. №03-04-05/7-1277), где указывается, что по накопительным программам вычет не предоставляется. Но я нигде не могу найти разницу между накопительным и пенсионным договором, заключенным именно со страховой организацией. Сама страховая на мой вопрос не отвечает. Прикрепляю сканы и документы. которые у меня есть. Как правило, полис выполняет роль договора.

Олег Константинов · Answer

Здравствуйте, Виктория. Физлицо вправе получить социальный вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных им в налоговом периоде по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования. Речь идет о договорах, заключенных физлицом в пользу себя и (или) супруга (в т. ч. вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). Вычет производится в размере фактических расходов с учетом установленного ограничения по сумме. Он не применяется в отношении страховых взносов по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни. В соответствии с этим письмом, здесь идет некоторое противоречие, суть в том, что государство освобождает себя от излишних выплат из гос бюджета. На какой срок у вас заключен договор? ИА «ГАРАНТ»: www.garant.ru/hotlaw/minfin/443971/#ixzz37Qcn5wRl

Нина Мунасипова · Answer

Добрый день, Виктория. В соответствии с Письмом Минфина от 14.11.12г. №03-04-05/7-1277 налоговый вычет не предоставляется по договору добровольного долгосрочного страхования жизни . В вашем случае вы выплачиваете взносы по договору страхования жизни с выплатой аннуитетов, что не является договором добровольного пенсионного страхования. Добровольное пенсионное страхование заключается в том, что гражданин добровольно заключает договор с негосударственным пенсионным фондом и уплачивает в этот фонд, соответствующие выбранной программе, взносы. После достижения оговоренного договором добровольного пенсионного страхования срока (как правило, это срок выхода на пенсию), НПФ начинает производить выплаты застрахованному лицу. Вы же уплачиваете взносы в страховую компанию, и в полисе у вас указано, что это программа страхования жизни, поэтому отказ налоговой в данном случае обоснован.

Денис Данилов · Answer

Здравствуйте, Виктория! В ст. 219 НК РФ недвусмысленно подчеркивается о договорах пенсионного страхования. Это подразумевает особый вид договора и соответствующий подход к регулированию подобных правоотношений. Договор личного страхования регулируется главой 48 ГК РФ. В частности ст.934 упоминает о договоре личного страхования (ваш случай) Договоры пенсионного страхования помимо ГК РФ, регулируются законами «О негосударственных пенсионных фондах», «О добровольном пенсионном страховании», где применяются более жесткие требвания к их содержанию, а также к самим фондам осуществляющим такую деятельность. Это сделано для того чтобы обезопасить гражданина от нарушений со стороны фонда. Пенсионный договор должен содержать: наименование сторон; сведения о предмете договора; положения о правах и об обязанностях сторон; положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов; вид пенсионной схемы; пенсионные основания; положения о порядке выплаты негосударственных пенсий; положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств; сроки действия и прекращения договора; положения о порядке и об условиях изменения и расторжения договора; положения о порядке урегулирования споров; реквизиты сторон. Причем пенсионные схемы не должны нарушать требований установленных Правительством РФ. Если у вас есть основания считать заключенный вами договор пенсионным, то вы можете попробовать оспорить данный договор. Но на мой взгляд ваш договор полностью соответствует квалификации договора личного страхования указанного в ст. 934 ГК РФ. С уважением, Данилов Д.А.

Бесплатная консультация юриста

Льгота по НДФЛ- в части добровольного пенсионного страхования

У вас похожая ситуация?