Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Совмещение УСН (доходы) и Патента
Добрый день, разъясните, пожалуйста, может ли ИП с наемными работниками уменьшить налог по УСН (Доходы) на всю сумму страховых взносов при совмещении данного налогового режима с Патентом или же данные взносы надо распределять? Спасибо
Здравствуйте.
Взносы необходимо распределять.
Разъяснений именно по Вашей ситуации нет, но есть разъяснения по аналогичному вопросу при совмещении УСН и ЕНВД (Письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
При этом ЕНВД по своей сути очень похож на патентную систему налогообложения.
Распределение возможно исходя из того, какой работник в какой деятельности занят.
В отношении деятельности на патентной системе налогообложения уменьшение налога на страховые взносы не предусмотрено.
В отношении деятельности на УСН уменьшение налог предусмотрено только на 50 %. Причем это относится к общей сумме взносов: фиксированной — за себя и нефиксированной — за наемных работников. Аналогичный вывод приведен в Письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1346.
Я бы Вам посоветовал оптимальный вариант распределения работников, но тут все зависит от конкретных сумм оплаты труда.
Отмечу, что в вышеприведенном Письме Минфина (в начале) вообще распределение происходило не из учета того какой работник в какой деятельности задействован, а пропорционально доходам от каждого вида деятельности.
Так что для оптимизации налогообложения рекомендую несколько вариантов просчитать.
Спасибо за ответ, но ведь в отличии от ЕНВД, который можно уменьшить на суммы страх. взносов, Патент уменьшить нельзя. Это в учет не берется?
С уважением, Антонина.
В Письме Минфина отражен общий принцип — при ведении разной деятельности с разными системами налогообложения страховые взносы распределяются.
Помимо самих разъяснений данный вывод исходит из самой сути операций.
Допустим Вы ИП и у Вас 2 наемных работника задействованы в деятельности на ПСН и 4 — на УСН.
В предыдущем ответе я указывал:
Взносы двух работников не будут уменьшать налог при ПСН, а взносы 4 работников — будут уменьшать доход на УСН.
Если уменьшить доход на УСН на сумму взносов 6 работников — с высокой вероятностью возникнут претензии контролирующих органов.