Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налог на выйгрыш
Здравствуйте! выйграл машину в рекламной лотерее в торговом центре. какая ответственность, если не уплачу налог на выйгрыш? как в налоговой узнают, что я выйграл? есть ли срок после которого этому делу не дадут ход? заранее спасибо!
Здравствуйте!
Согласно п. 5 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей.
Налог составит 13%.
До 30 апреля подать в налоговые органы декларацию о доходах за предыдущий год (форма 3-НДФЛ), а до 15 июля следует этот налог оплатить.
Платить его нужно Вам обязательно. Когда Вы будете оформлять машину в собственность эти данные будут переданы в налоговую, то есть налоговая сразу узнает о Вашем доходе в виде выигрыша машины.
Ответственность за непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок предусмотрена ст. 119 НК РФ.
Если Вы представите декларацию 3-НДФЛ с опозданием (позже 30 апреля), то штраф составит 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации 3_НДФЛ за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% суммы налога.
Если Вы вообще не будете уплачивать налог, то более серьезные последствия.
неуплата в крупном размере может повлечь штраф в размере дохода за три года или лишение свободы на срок до трех лет. Ответственность налогоплательщика по уплате налога описывает статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) и статья 198 УК РФ — Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица".
С уважением,
Ярослав Цветков.
Здравствуйте. Сергей!
Согласна с коллегой, хотелось бы доавить по ответственности.
Согласно ст.198 УК РФ1.Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Желаю удачи!
Согласно п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. ст. 120 и 122 НК РФ, если со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
При этом в Кодексе не разъяснено, что следует считать налоговым периодом, в течение которого было совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 122 НК РФ.
Возникает вопрос: с какого момента исчисляется срок давности привлечения к ответственности за неуплату или неполную уплату налога?
По данному вопросу есть три точки зрения.
Позиция 1. Срок давности привлечения к ответственности начинает течь на следующий день после окончания налогового периода, в котором установлен срок на исполнение обязанности по уплате налога
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
В п. 15 суд указал, что исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется после окончания налогового периода, по итогам которого уплачивается налог. Поэтому срок давности привлечения к ответственности начинает течь со следующего дня после окончания налогового периода, в котором совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога.
Позиция 2. Срок давности привлечения к ответственности начинает течь на следующий день после окончания налогового периода, за который не уплачен (не полностью уплачен) налог
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.02.2011 по делу N А56-24867/2010
Суд указал, что трехлетний срок давности начинает течь со следующего дня после окончания налогового периода, за который не был уплачен налог.
Позиция 3. Срок давности привлечения к ответственности исчисляется со следующего дня после истечения срока уплаты налога
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.07.2008 N Ф08-4328/2008 по делу N А32-13675/2007-14/325 (Определением ВАС РФ от 27.10.2008 N 13658/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.06.2014)
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.
Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.
и еще прописано, что я обязан оплатить 35% от цены выигрыша. можно ли побороться за 13% ??
Если розыгрыш проводился не в целях рекламы товаров (работ, услуг), то со стоимости выигрыша НДФЛ взимается по ставке 13%. Такие разъяснения дал Минфин России применительно к ситуации, когда физическое лицо выиграло автомобиль в лотерею (Письма от 03.11.2011 N 03-04-05/1-856, от 19.09.2011 N 03-04-05/6-671). Эта же ставка применяется и в том случае, если налогоплательщик получает приз за участие в конкурсе, проводимом в целях рекламы производителя (продавца) товаров, а не самих товаров (Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-05/2-441);
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 октября 2013 г. N 03-04-05/46287
Поскольку на основании пп. 2 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ «О лотереях» стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске, к доходам от участия в такой лотерее применяются положения п. 2 ст. 224 Кодекса, согласно которым налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Здравствуйте, Сергей!
В вашем случае необходимо знать, что именно
Согласно
Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 ноября 2011 г. N 03-04-05/1-856 О налогообложении НДФЛ доходов в виде стоимости приза (автомобиля), полученного участником лотереи22 ноября 2011Справка
Вопрос: Моя мама в декабре 2009 г. при проведении лотереи в одном из торговых центров выиграла автомобиль стоимостью 154 000 руб. В марте 2010 г. она его продала, пошла в ИМНС и заплатила налог по ставке 13% — такую ставку ей назвали в инспекции. Две недели назад маму пригласили в ИМНС и сказали, что ставка налога в ее случае (договор дарения) составляет 35%. В письме Министерства финансов РФ от 6 мая 2011 г. N 03-04-05/1-342 указана ставка 13%, но хочу получить консультацию конкретно по нашему случаю.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде стоимости приза (автомобиля), полученного участником лотереи, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии со статьей 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Автомобиль, выигранный участником лотереи, представляющей собой рекламную акцию, согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 211 Кодекса, признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, и его стоимость подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В соответствии с пунктом 2 статьи 224 Кодекса стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 35 процентов.
Если указанная лотерея проводилось не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем такого мероприятия, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.
Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин
Т.е. если данная лотерея проводилась не в целях рекламы, то налог будет 13% если в целях рекламы, то налог будет 35%.
Но советую Вам точно узнать была ли это рекламная лотерея, выясните уведомляли ли вас об этом письменно. Организатор обязан сообщить информацию о сумме выигрыша и какой процент налога следует перечислить государству.При этом любой организатор лотереи обязан подавать до 1 апреля каждого года за предыдущий период (год) справки в инспекцию с указанием всех контактных данных победителей и сумм выигрышей.
Поэтому скрывать свой выигрыш и не декларировать его крайне не советую. А вот если организатор не уведомил вас письменно о сумме налога, то уплатите только 13%.
у меня в договоре написано что это стимулирующая лотерея - это одно и тоже что и рекламная?
и еще прописано, что я обязан оплатить 35% от цены выигрыша. можно ли побороться за 13% ??
Стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске, и к доходам от участия в ней применяются положения п. 2 ст. 224 Кодекса, согласно которым налоговая ставка в размере 35 процентов применяется в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.
Письмо Минфина РФ от 15 марта 2012 г. N 03-04-05/9-305
Вопрос: Физическое лицо в 2011 г. выиграло в стимулирующей лотерее автомобиль стоимостью 596 000 руб. При получении выигрыша в акте было указано, что все налоги выплачиваются за счет организатора. При обращении физического лица к организатору лотереи организатор сообщил, что налог уплачен 13 июля 2011 г. В соответствии с Письмом Минфина России от 14.11.2007 N 03-04-06-01/392 физическое лицо полагает, что необходимости в представлении налоговой декларации по НДФЛ у него нет.
Должно ли физическое лицо представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ?
25.03.2012
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 марта 2012 г. N 03-04-05/9-305
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм выигрыша в стимулирующей лотерее и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ «О лотереях » предусмотрено, что лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи, является стимулирующей лотереей.
Таким образом, стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске, и к доходам от участия в ней применяются положения п. 2 ст. 224 Кодекса, согласно которым налоговая ставка в размере 35 процентов применяется в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.
Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса.
Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Следовательно, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных налогоплательщиком от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на налогового агента.
Если выигрыш получен не в денежной форме, у налогового агента отсутствует возможность удержать налог на доходы физических лиц.
Пункт 5 ст. 226 Кодекса устанавливает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
В этом случае, учитывая положения пп. 4 п. 1 ст. 228 Кодекса, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на доходы физических лиц с дохода в виде стоимости полученного выигрыша, превышающей 4000 руб., в порядке, предусмотренном ст. 228 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
почему 13% ?? ведь ставка налога на выйгрыш 35%
Простите описался в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ставка налога в 35% установлена для любых выигрышей и призов, пролучаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.