Налог с продажи квартиры

Здравствуйте, Игорь.

В соответствии со ст. 220 НК РФ

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1)имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:...

...

;2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправеуменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, если у Вас сохранились документы о приобретении данной квартиры, налог с ее продажи Вы платить не будете.

Здравствуйте Игорь!

В соответствии со ст. 220 НК РФ:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

...

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

То есть, Вы вправе воспользоваться схемой «доходы минус расходы», сумма налога, в таком случае, составит:

(3 750 000 — 3 750 000) х 13% = 0 руб.

Для этого, в следующем налоговом периоде предоставьте в налоговый орган налоговую декларацию до 30 апреля, к декларации приложите все подтверждающие копии (договора, акты, расписки).

С Уважением.

   Риэлтор прав.

    Если продажа квартиры и покупка новой (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на них) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 30 декабря 2011 г. N 03-04-05/1-1135

    Если же сделки по продаже и покупке прошли в различных налоговых периодах(продали 2013г., купили в  2014г.), то описанный выше взаимозачет налогов не применяется. 

    В таком случае необходимо подавать две разные декларации в двух разных годах (2013г. и 2014г. соответственно). 

    При этом продавец обязан полностью уплатить налог с продажи квартиры в 2013 году. 

    А как покупатель получить возврат НДФЛ возможно только начиная с 2014 года (у работодателя) или в 2015 году (в налоговой по итогу 2014 года).

Здравствуйте,  Игорь!  По поводу уплаты налога Вам подробно объяснили коллеги. 

Добавлю по Вашему уточнению. 

Мой риелтер, кто помогает мне с оформлением продажи, говорит, что конкретно в городе Сочи налоговая работает некорректно и свыше 1 млн стоимости квартиры могут начислить налог 13 % НДФЛ, потому что продаю я квартиру в другой налоговый период или еще по каким-то причинам. 

Он прав лишь в том,  что налоговая в случае неподтверждения затрат на приобретение квартиры в 2013 году начислит Вам налог.

Для того чтобы этого не произошло в случае продажи квартиры в 2014 году до 30 апреля 2015 года необходимо заполнить и подать декларацию о продаже квартиры,  т. к. она находится в собственности менее трех лет. 

Вместе с декларацией необходимо подтвердить документально расходы,  связанные с приобретением этой квартиры. Если Вы приобретали её у физического лица,  то таким документом является расписка. 

В этом случае налог платить не нужно. 

Если Вы не можете документально подтвердить расходы,  то свыше 1 000 000 рублей уплачиваете налог 13% .

Но речь идет именно о том, что вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами при продаже и покупке в одном налоговом периоде, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, НО в нашем случае налоговые периоды разные, поэтому правило ст. 220 НК РФ, на которое Вы (Анжела) ссылаетесь в самом первом ответе, не применимо.

Рыжов Сергей

Сергей, вычет, о котором пишет клиент — это вычет, предусмотренный пп.1 ч.1 ст.220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

То есть клиент не собирается подавать документы на вычет в связи с покупкой квартиры. Он подает документы на вычет в связи с продажей квартиры. А вместо получения такого вычета он вправе  уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Он будет подавать одну декларацию в связи с продажей квартиры и к ней прикладывать документы о её покупке. 

Так что приведенное Вами письмо Минфина не о том.