НДС у посредника,находящегося на УСН

Обязанность сдавать журнал установлена налоговым кодексом:

Статья 169. Счет-фактура

3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и
(или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской
деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии,
агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение
товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера
(агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при
выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и
выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Система ГАРАНТ: base.garant.ru/10900200/33/#block_169#ixzz3TJQaBqtS

В счетах-фактурах, выставляемых конечному покупателю (физ. лицу) Вы указываете продавцом себя, покупателем физ. лицо. В счетах-фактурах, выставляемых интернет-магазином, направляемых Вам, он указывает себя продавцом и покупателем Вас.

Добрый день.

Когда вы в качестве посредника продаете товары (работы, услуги), то порядок оформления счетов-фактур будет следующим (ст. ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Сначала по мере реализации вы выставляете счета-фактуры покупателю и регистрируете их в ч. 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Далее вы передаете комитенту копии счета-фактуры (Письмо Минфина России от 01.07.2013 N 03-07-14/25028).
С 2015 г. «упрощенцы»-посредники обязаны сдавать в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выданных счетов-фактур в электронном виде (Федеральный закон от 21.07.2014 N 238-ФЗ).
Затем на основании этой копии счета-фактуры комитент выставляет счет-фактуру на отгрузку. Указанный документ вы как посредник на УСН регистрируете в ч. 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета (п. п. 7 и 11 Правил ведения журнала учета, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, далее — Постановление N 1137).
Это общий порядок формирования счетов-фактур при посреднических договорах. Однако с 1 января 2015 г. он несколько упрощен в связи с поправками, которые были внесены Постановлением N 1279. Теперь если вы как посредник продаете товар двум и более покупателям, то комитент может выставить вам один счет-фактуру, указав в нем всех покупателей сразу.
То есть компании — плательщики НДС могут составлять сводные счета-фактуры при операциях с несколькими покупателями. Причем в Постановлении N 1279 уточняется, как именно их оформлять — через точку с запятой нужно указывать наименование покупателей, их ИНН и КПП, место нахождения, а также реквизиты платежных документов.
С 1 января 2015 г. те, кто платит НДС, могут вписывать в счета-фактуры дополнительные реквизиты (п. 9 разд. 2 Приложения 1 к Постановлению N 1137, введен Постановлением N 1279). Например, артикул товара, должность подписавшего счет-фактуру сотрудника. Но при этом дополнительные реквизиты не должны нарушать последовательность обязательных. Правда, Минфин России и раньше был не против таких действий (Письма Минфина России от 10.04.2013 N 03-07-09/11863 и от 09.02.2012 N 03-07-15/17). «Упрощенцы» платят НДС в двух случаях. Во-первых, когда исполняют обязанности налоговых агентов по НДС, во-вторых, когда по собственной инициативе выставляют счета-фактуры (п. п. 1, 3 и 4 ст. 161, ст. 346.11 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 16-15/008584.1).

Источник: Барковец В.А. Почему посредникам на УСН теперь нужно составлять меньше счетов-фактур // Упрощенка. 2015. N 1. С. 80 — 82.

Добрый день, Галина. Да, формально вы обязаны предоставлять в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выданных счетов-фактур в электронном виде на основании п.п. б. п.2. ст 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ:

5.2. Лица, не
являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от
исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и
уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае
выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении
предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе
договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны
представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий
журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении
указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного
документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом.".

В соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ 

 7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, вы можете раз в месяц запрашивать у поставщиков, плательщиков НДС сводные счета-фактуры и представлять в налоговую журнал учета полученных счетов-фактур. Населению выставлять счета-фактуры не надо, соответственно журнала выставленных счетов-фактур у вас не будет. Счета-фактуры выставленные в ваш адрес посставщикам выписывать тоже не надо.

Могу предположить, что поскольку вы не являетесь плательщиком НДС и продаете товары населению, интерес в этом плане в ваш адрес со стороны налоговой инспекции не будет пристальным.

 Если же вы не сдадите указанный журнал, то максимум, что вам грозит это штраф в размере  300 -500 руб.

Непредставление (несообщение) сведений,
необходимых для осуществления налогового контроля
1. Непредставление в установленный
законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в
налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке
документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления
налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном
объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных
частью 2 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от
ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот
рублей.

Обязаны ли мы с 2015 г. сдавать в электронном виде журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур в налоговую и получать от поставщиков (плательщиков НДС) входящие счета-фактуры.

Галина

Да, обязаны, в противном случае ИФНС может начислить Вам налог

Если должны, то выписывать счета-фактуры на конкретное физ. лицо, получающее товар?

Галина

Да, обязаны так как вы являетесь агентом и действуете от имени Принципала

А с поставщика получить- счет фактуру на реализованный по отчету товар, выписанную в наш адрес?

Галина

Нет, так как изначально счет-фактуру конечному покупателю Вы выставляете от имени Принципала