Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли платить налог в России, работая в Германии
Добрый день.
Работаю по интернету в Германии (разработка ПО).
Юридическая фирма присылает мне зарплату (уплатив налоги у себя в стране).
Должен ли я, получив эту зарплату - платить НДФЛ 13%? Или уплата налогов в германии этой фирмой освобождает меня от этого?
Выскажу мнение, ибо не знаю всех нюансов ваших отношений с работодателем.
Если вы резидент РФ и находитесь на территории РФ, то формально (место работы в РФ) вы получаете доходы от источников за пределами РФ.
Основания ст. 208-209 НК РФ:
К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.
Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Объектом обложения являются доходы от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Вы резидент? Если да то все условия выполняются. НДФЛ уплачивать надо здесь.
Однако налицо проблема двойного налогообложения. Эта проблема должна решаться на основании Соглашения между Германией и РФ об избежании двойного налогообложения. Именно он и заменяет НК РФ в этом случае. Документ объемный и его изучение не входит в объем моей тут помощи. Допускаю, что согласно этому документу у вас возникают доходы только в Германии и в РФ они не облагаются. Если это не так, то вы вправе зачесть налог уплаченный за вас на территории Германии при декларировании доходов тут.
Это как раз и позволяет соглашение об избежании.
Для примера ситуация с Грузией.
Иностранная организация — резидент Грузии заключила договор оказания услуг с физическим лицом — гражданином РФ, постоянно проживающим в России, который будет выполнять на территории России услуги информационного характера через Интернет. Вознаграждение будет перечисляться на его банковский счет, открытый в российском банке, в рублях РФ.
Какими налогами и в каком порядке будет облагаться выплаченное вознаграждение физическому лицу — гражданину РФ?
Вознаграждение физического лица — налогового резидента РФ, постоянного проживающего в РФ, по договору оказания услуг с иностранной организацией — резидентом Грузии будет облагаться в РФ НДФЛ по ставке 13%.
Физическое лицо должно произвести исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно, а также представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход. Уплатить налог, исчисленный в соответствии с налоговой декларацией, нужно не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, в котором получено вознаграждение.
Кроме того, его вознаграждение может быть обложено налогами в Грузии в соответствии с законодательством этой страны. При этом суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ в Грузии в соответствии с законодательством этого государства, не могут быть зачтены при уплате НДФЛ в РФ, т.к. с ней нет договора об избежании двойного налогообложения.
На основании п. 1 ст. 232 НК РФ фактически уплаченные налоговыми резидентами РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами РФ, не засчитываются при уплате налога в РФ, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Вот в целом и все для общего вашего вопроса.