Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какой налог платить продажа недвижимости ИП или физ. Лицо
Добрый день. Интересует продажа недвижимости ИП.
Мне, по брачному договору (следовательно входная стоимость "0") перешел объект недвижимости (назначение нежилое). Два года я сдавала объект в аренду, сама тоже его использовала в рамках предпринимательской деятельности (офис), мой основной вид деятельности оптовая торговля. Объект в собственности находился менее 3х лет. Я его продала за 836 000-00 руб. (наличные).
Вопрос, на который мне однозначно никто не может ответить:
Продажу объекта мне заявлять как физ. лицу или ИП ? Какие при этом налоги я должна заплатить, есть ли вычеты, и положено ли какое-то возмещение по налогам?
Так как имущество использовалось для предпринимательской деятельности то заявлять его надо как ИП. Три года в данном случае значения не имеют. Имущественный вычет по НДФЛ в этом случае не применяется. Имущественным вычетом ИП вправе
воспользоваться только в отношении доходов от продажи имущества, не
связанного с осуществлением предпринимательской деятельности. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)
Однако, ст. 221 НК РФ
предоставляет ИП право на получение профессионального налогового вычета по доходам от осуществления
предпринимательской деятельности. ИП имеют возможность получить такой вычет в сумме
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
которые непосредственно связаны с извлечением дохода.
В вашем случае такими расходами может быть дорогостоящий ремонт.
Состав расходов, которые можно принять к вычету определяется аналогично расходам для
целей налогообложения по налогу на прибыль (глава 25 НК РФ)
Если нет возможности документально подтвердить произведенные
расходы, профессиональный налоговый вычет предоставляется по нормативу —
20% от общей суммы полученного в данном случае дохода. Для определения налоговой базы по НДФЛ не могут учитываться
одновременно документально подтвержденные расходы и расходы по
нормативу.
Такой позиции официально придерживаются налоговые органы. (Письмо Минфина России от 06.07.2009 № 03-04-05-01/531)
В то же время арбитражные суды не всегда их в этом поддерживают.
Постановление ФАС Уральского округа от 18.03.2008 № Ф09-11491/07-С2 по делу № А76-5096/07 основывается на том, что вычет при реализации имущества, ранее используемого в предпринимательской
деятельности, может быть предоставлен, так как имущество физического
лица нельзя разграничить.
Пойти по пути указываемому налоговыми органами или добиваться предоставления вычета в судебном порядке — решать Вам.
Секундочку… Если объект недвижимости оформлен в Вашу собственность как физику, то это одно, а если на ИП, то это другое. Уточните. Скорее всего, Вы оформили его на себя как на физика по брачному договору, поэтому и налог должны платить как физик (имущественный вычет Вам тоже положен как физику). Во взаимоотношениях по ИП Вам надо разобраться только по арендным платежам за период использования этой недвижимости (доход по аренде облагался налогом, есть был такой вид деятельности по ИП, и расходы по арендным платежам самой себе, если УСН доходы минус расходы).