Повестка: свидетель в налоговую

1. Отсутствие надлежащего уведомлкния равнозначно неуведомлению.

2. На этот вопрос Вам вряд ли ответят, т.к.неясно, что вообще происходит.

3. Полагаю, что это должно быть ретроспективное доказательство. Т.е. главное какими были компании–контрагенты в момент исполнения контракта, а не сейчас.

4.Этого исключать нельзя, конечно. Но сказать определенно вряд ли здесь кто–то возьмется.

Добрый вечер.

1 (второстепенный вопрос): К чему приведет неявка свидетеля (руководителя компании X) для компании X и для ее руководителя. Повестка пришла по почте без росписи, можно сказать что руководитель компании не получал это письмо и не проживает по месту прописки. Там живут его родители — пенсионеры.
Михаил

2. (второстепенный вопрос): К чему приведет для ОАО «Крупная компания с гос участием» не явка свидетелей, бывших контрагентов.
Михаил

В соответствии со ст. 128 Налогового кодекса РФ

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

3. (второстепенный вопрос): Какие меры может предпринять ОАО «Крупная компания с гос участием», чтобы доказать что контрагенты со стороны компании X были нормальными компаниями и добросовестными налогоплательщиками, если эти контрагенты сейчас не являются в налоговую, не существуют по юридическому адресу и по сути деятельность не видут, хотя и числиться действующими предприятиями.
Михаил

В данной ситуации, при наличии подписанных со стороны указанных организаций документов предпринять будет что-то сложно.

4. (ГЛАВНЫЙ ВОПРОС): Будет ли налоговая предпринимать дальнейшее расследование по компаниям контрагентам, в том числе компании X, если сейчас никто так и не появиться.
Михаил

Да будет. Если речь идет о недоимки, налоговая проведет весь комплекс мероприятий необходимый для доначисления налогов, а при необходимости и отстаивания занятой позиции в суде. Более того, не исключена возможность привлечения к участия в проверки и сотрудников правоохранительных органов (ОБЭП).

Хочу коротко дополнить к сказанному коллегой Петровым относительно наказания за неявку по вызову. Уплата штрафа не освобождает вызываемого от явки в случае повторного вызова. При каждом уклонении от явки может быть наложен штраф.

Здравствуйте, Михаил…

1 (второстепенный вопрос): К чему приведет неявка свидетеля (руководителя компании X) для компании X и для ее руководителя. Повестка пришла по почте без росписи, можно сказать что руководитель компании не получал это письмо и не проживает по месту прописки. Там живут его родители — пенсионеры.
Михаил

Изначально стоит отметить, что согласно ч. 1 ст. 128 НК РФ за неявку
(уклонение от явки) для дачи свидетельских показаний по делу о налоговом
правонарушении предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 руб.

Если Вы не явитесь на допрос в первый раз, налоговая инспекция может вызвать Вас на допрос второй раз. При этом за кажду не явку налоговики могут привлекать Вас к ответственности. К аналогичному выводу пришел суд ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 13.03.2012 № А74-1519/2011.

Однако Вы совершенно верно заметили

Повестка пришла по почте без росписи, можно сказать что руководитель компании не получал это письмо и не проживает по месту прописки.
Михаил

Привлечение к ответственности по ч. 1 ст. 128 НК РФ возможно только при
наличии двух условий:
— у налоговиков есть документальное подтверждение вызова свидетеля на допрос;
— неявка свидетеля не вызвана уважительными причинами.
В Вашем случае налоговики выслали не заказное письмо и не письмо с уведомлением о вручении, а просто письмо. Такое письмо не дает налоговикам понимания получили Вы его или нет. Поэтому Вы можете не являться на допрос и не понесете за это ответственность.

2. (второстепенный вопрос): К чему приведет для ОАО «Крупная компания с гос участием» не явка свидетелей, бывших контрагентов.
Михаил

Да, негативные последствия от Вашей неявки на допрос будут не у Вас, а у Вашего контрагента, которого проверяют налоговики. Они однозначно напишут в акте, что ОАО «Крупная компания с гос. участием» специально заключало договоры с Вашей компанией с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Что руководитель компании-контрагента не является на допрос, а значит ему есть что скрывать.
Однако чаще всего суды не очень воспринимают такие косвенные доводы налоговиков. Ведь ОАО «Крупная компания с гос. участием» не должна отвечать за действия своих контрагентов. Поэтому Ваша неявка сильно не навредит проверяемому налогоплательщику.

3. (второстепенный вопрос): Какие меры может предпринять ОАО «Крупная компания с гос участием», чтобы доказать что контрагенты со стороны компании X были нормальными компаниями и добросовестными налогоплательщиками, если эти контрагенты сейчас не являются в налоговую, не существуют по юридическому адресу и по сути деятельность не видут, хотя и числиться действующими предприятиями.
Михаил

Ни Вам, ни нам не известно, что могут предпринять представители ОАО «Крупная компания с гос. участием» для того, чтобы доказать, что контрагенты были нормальными. Один вариант, начинать искать Вас и предъявлять Вам требования явиться в налоговую на допрос. Второй вариант, не связываться с Вами, а обжаловать акт налоговой проверки, указывая, что проверяемый налогоплательщик не должен отвечать за действия своих контрагентов и не доллжен нести риск негативных последствий за неявку директора контрагента на допрос. Далее нужно просто доказать, что все товары, работы, услуги носили реальный характер и не было фикции.

4. (ГЛАВНЫЙ ВОПРОС): Будет ли налоговая предпринимать дальнейшее расследование по компаниям контрагентам, в том числе компании X, если сейчас никто так и не появиться.
Михаил

Нет. Исключено.
Самый главный нюанс допроса в том, что это мероприятие налогового контроля, которое проводится не в отношении Вас и Вашей компании, а в отношении ОАО «Крупная компания с гос. участием». Поэтому налоговики не будут проводить дальнейшие расследования в отношении Вашей компании.

Единственный вариант, при котором налоговики могут пойти дальше, если они обнаружат согласованную цепочку компаний, которые обналичивали деньги или создавали схему по незаконному возмещению НДС. В таком случае налоговики пойдут по всей цепочке и будут проверять все компании из цепочки и всех контрагентов проверяемых компаний.

Ну и, наконец, самый главный вывод. Я бы рекомендовал Вам все-таки сходить на допрос. В этом ничего страшного нет. В любом случае Вы можете всегда ответить на вопрос «не помню», «не знаю», «точно сказать не могу» и т.д. При допросе у Вас больше прав, чем обязанностей. Если Вы что-то скажите неправильно, никто Вас не накажет.
Это очень безобидная процедура. По моему опыту она не несет ничего плохого ни для налогоплательщика, ни для допрашиваемого.