Налоговые льготы

Вопрос: могу ли претендовать на налоговые льготы и в каком объеме?
Владимир

Поясните о каких налоговых льготах вы говорите? Если речь идет о НДФЛ который удерживает у Вас работодатель, то никаких льгот в данном случае не предусмотрено.

Здравствуйте, Владимир!

Согласно Закону «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

Согласно ПИСЬМО МИНФИНА ОТ 09.10.12 N 03-05-06-01/51

Вопрос: Налогоплательщик является пенсионером по старости. В собственности пенсионера находится объект недвижимости нежилого назначения.
В соответствии с Письмом Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-06-01/04 на основании п. 2 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Освобождается ли пенсионер от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении упомянутого выше объекта недвижимости?
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и сообщается следующее.
На основании п. 2 ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Учитывая, что Законом N 2003-1 не установлены ограничения по применению указанной налоговой льготы, освобождение от уплаты налога распространяется на все объекты налогообложения, находящиеся в собственности налогоплательщика.
На основании ст. 5 Закона N 2003-1 лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Вопрос: могу ли претендовать на налоговые льготы и в каком объеме? Спасибо за ответ.
Владимир

Следует дополнить по налогу на имущество, что налоговые льготы по нему предоставляются в отношении объектов недвижимости, находящихся в собственности пенсионера-налогоплательщика, не используемых в предпринимательской деятельности, при этом кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 млн рублей. Причем льгота предоставляется по одному объекту по выбору пенсионера.

Добрый день. Да, вы имеете льготы по уплату налога на имущество физических лиц. Право на получение налоговой льготы определено в ст. 407 НК РФ.

Для реализации данного права Вам следует обратиться в территориальное подразделение налоговой службы. Преимущественно стоит обратиться по месту Вашего жительства. Однако, на этот счет закон содержит оговорку, что

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Уведомление составляется по специальной форме определенной приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@ „Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц“.

В соответствии с <Информацией> ФНС России от 28.08.2015 <О представлении уведомления о льготе по налогу на имущество>

Налогоплательщики, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могутподать соответствующее уведомление до 1 ноября 2015 года. Таким образом, при расчете сумм налогов в 2016 году льгота будет учтена. В соответствии с введенной с 1 января 2015 года главой 32 Налогового кодекса РФ льготники освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот.
Скачать уведомление можно на сайте ФНС России, после чего представить в налоговый орган лично, через уполномоченного представителя, направить Почтой России или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Если ранее налогоплательщик не имел льгот по налогу на имущество физических лиц, к уведомлению необходимо приложить соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу по налогу на имущество физических лиц.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта следующих видов недвижимого имущества:
1. квартира или комната;
2. жилой дом;
3. творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;
4. хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;
5. гараж или машиноместо.
При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, налогоплательщик может выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на имущество физлиц, не подаст уведомление до 1 ноября 2015 года, он сможет сделать это в следующем году для его учета при расчете суммы налога в 2017 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не нужно.
Представление уточненного уведомления с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота, после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, не допускается.

Кроме того, в соответствии с п. 7 ст. 23 ФЗ «О статусе военнослужащих»

7. Гражданам,уволенным с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более,до 1 января 2015 года выплачивается денежная компенсация в размере фактически уплаченных ими земельного налога и налога на имущество физических лиц в порядке и размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.

Денежная компенсация указанным лицамвыплачивается пенсионным органом по месту получения пенсии при представлении налогового уведомления об уплате соответствующего налога и платежных документов, подтверждающих уплату.
Перерасчет размера денежной компенсации при неправильно произведенном налогообложении допускается не более чем за 3 предшествующих года. — постановление Правительства РФ от 22.09.1993 N 941