Валютные операции между резидентом и нерезидентом

1). Платит ли налог ндфл одаряемый?
Марсель

Если дарителем является физическое лицо — то нет.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
…
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

2). Достаточно ли будет валютному контролю банка и налоговой в качестве обоснования перевода предоставить договор дарения?
Марсель

Достаточно.

3). Обязательно ли оформлять договор дарения на двух языках?
Марсель

Главное, чтобы он был на русском языке. Если нет — то сертифицированный перевод.

4). Обязательно ли заверять и если да, то в какой стране?
Марсель

Заверения такого договора не требуется. По сути достаточно будет в назначении платежа указать, что отправляемые суммы являются подаренными деньгами. Но поскольку сумма большая — лучше договор, т.к. Финмониторинг возбудиться может.

статья 217 НК РФ.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения):
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

То есть если вы не родственники то ставка налога 13%%%. В остальном согласен с коллегой выше. Хотя самый лучший вариант это обезопасить скбя п сделать все таки перевод на 2 языках

Здравствуйте!

Платит ли налог ндфл одаряемый?
Марсель

нет, налога не будет.

Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

А также,

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.
Советник
государственной гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

2). Достаточно ли будет валютному контролю банка и налоговой в качестве обоснования перевода предоставить договор дарения?
Марсель

Да, достаточно, но данный перевод будет проверяться Финмониторрингом

Согласно ст. 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее Закон), операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает
600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее..."

3). Обязательно ли оформлять договор дарения на двух языках?
Марсель

не обязательно, но желательно. можно оформить договор в виде двух колонок, можно просто продублировать на иностранном языке.

4). Обязательно ли заверять и если да, то в какой стране?
Марсель

не обязательно по законодательству РФ, договор может быть совершен в простой письменной форме.

Однако, крайне рекомендую заверить такой договор. Заверять необходимо в стране дарителя.