Расчет налога на доход от продажи квартиры

По сути все верно Вам объяснил консультант.

Подавая декларацию в 2011 г. Вы воспользовались имущественным вычетом, связанным с приобретением жилья, который в соответствии с абз.27 пп.2 ст.220 Налогового кодекса РФ, предоставляется только один раз в жизни.

Подавая декларацию во второй раз, Вы воспользовались имущественным вычетом, связанным с продажей имущества. Его размер составляет согласно абз.1 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ не более 1 млн рублей, если имущество находилось в собственности менее трех лет. Учитывая, что однокомнатная квартира была в собственности менее 3 лет, консультант и вычла из суммы дохода (налоговой базы) — 1 млн рублей. Разница составила налоговую базу, с которой подлежит начислению налог в размере 13 процентов. Такой вычет может применяться неоднократно — НК РФ не содержит запрета на неоднократность вычета.

Причем для физ.лиц (не ИП) под налоговой базой согласно ст.210 НК РФ понимается денежное выражение доходов уменьшенных на сумму налоговых вычетов, что говорит о том, что Вы не могли исчислять сумму налога с разницы между доходов и расходом.

Указанные Вами два вычета не являются взимозаменяемыми или взимоисключающими друг друга. Вычет, связанный с приобретением жилья, действительно делается один раз, а вот ограничений применения вычета при продаже нет.

Есть два варианта (ст. 220 НК)

1) (2 440 630 — 1 000 000)*0,13= 187 281 руб.

2) (2 440 630 — 1 856 500)*0,13=75 936,9 руб. (указанные суммы необходимо доказывать договорами купли-продажи)

Выбрать один из этих вариантов Ваше право!

Здравствуйте, Евгения!

Как это не тяжело, но, скорее всего, и инспектор и консультант правы полностью. Право на имушественный вычет в соответствии с абз.27 пп.2 ст.220 Налогового кодекса РФ, предоставляется только один раз в жизни. Согласно же абз.1 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ вычет предоставляется неограниченное число раз. Поскольку декларацию Вы подали не вовремя, то и период, отчетность в котором идет в имущественный вычет, закончен.