Юр. Лица на ОСНО и УСНО. Собираемся выплачивать дивиденды и проценты по полученному займу из кассовой выручки. Какие санкции за это могут быть применены (штрафы и др). Есть ли у этих нарушений срок давности. Сумма дивидендов больше чем 100т.р. Слышал что ужесточились наказания за эти нарушения (нарушение кассовой дисциплины)
Здравствуйте, Алксандр!
То есть выручку нельзя использовать для выплаты дивидендов вообще. Независимости от суммы (больше или меньше 100 т.р.).
Для того чтобы избежать данного правонарушения выручку нужно сдавать в банк. А выплачивать дивиденды наличными возможно в том случае, если сумма дивидендов будет снята с расчетного счета и оприходована в кассу. В этом случае дивиденды на основании п.5 вышеупомянутых Указаний.
Иначе, за данное административное правонарушение предумсотрен штраф по ст.15.1 КоАП.
Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов — влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Давность по данному правонарушению стандартная — 2 месяца. (ст.4.5 КоАП)
Здравствуйте Александр!
Участникам ООО дивиденды можно выплачивать как через кассу, так и на банковский счет. Но расходовать на выплату дивидендов наличную выручку нельзя. Ведь для акционерных обществ установлен прямой запрет, а к ООО могут быть предъявлены претензии о нецелевом расходовании наличных денег. Т.е. к примеру даже если Вы примете решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, Вам надо учитывать следующее:
В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пунктах 2 и 3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.
Ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена.Однако штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Поэтому во избежание санкций придерживайтесь целевого расходования денег.
Налоговые инспекции могут попытаться привлечь Вас к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения как:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.
При применении административных наказаний должны соблюдаться основания и порядок привлечения к ответственности (ч. 1 ст 1.6 КоАП РФ). Таким образом, нецелевое использование денежных средств по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007, от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24). <…> Подробнее: http://www.glavbukh.ru/hl/12051-vyplata-dividendov-iz-kassy#ixzz4Jm6SHT8m
С Уважением Яков Андреевич!
Здравствуйте, Александр.
Полностью согласен с коллегой Тимуром, дополню его ответ тем, что данное ограничение в принципе можно обойти. Например, вы можете выдать выручку из кассы под отчет сотруднику (можно не одному), что допускается п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У. После чего работник(и) возвращают выданные средства в кассу и они уже не являются выручкой и их можно расходовать на погашение процентов по займу и выплату дивидендов. Но имейте ввиду, что при проверке (если она будет) у проверяющих могут возникнуть вопросы на какие цели выдавались средства и почему они не были израсходованы, поэтому подготовьте обоснование.
Здравствуйте, Александр!
В соответствии со статьей 28 ФЗ «Об ООО» предусмотрено, что общество вправе выплачивать дивиденды ежеквартально, один раз в полгода, либо раз в год. Согласно ст. 42 ФЗ «Об АО» общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года и (или) по результатам отчетного года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям.
Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества (у АО). У ООО также подлежит распределению именно чистая прибыль, т.е. прибыль, которая осталась после уплаты налогов.
Способ распределения в ООО срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
Согласно ч. 8 ст. 42 фз «Об АО» выплата дивидендов в денежной форме осуществляется в безналичном порядке обществом или по его поручению регистратором, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества, либо кредитной организацией.
Выплата дивидендов в денежной форме физическим лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, осуществляется путем перечисления денежных средств на их банковские счета, реквизиты которых имеются у регистратора общества, либо при отсутствии сведений о банковских счетах путем почтового перевода денежных средств, а иным лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, путем перечисления денежных средств на их банковские счета. Обязанность общества по выплате дивидендов таким лицам считается исполненной с даты приема переводимых денежных средств организацией федеральной почтовой связи или с даты поступления денежных средств в кредитную организацию, в которой открыт банковский счет лица, имеющего право на получение дивидендов, а в случае, если таким лицом является кредитная организация, — на ее счет.
Пунктом 4 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У установлено также ограничение, согласно которому наличные расчеты в валюте РФ по операциям, перечисленным в этом пункте, должны осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Однако операции по выплате части распределенной прибыли участникам ООО в этом пункте не упомянуты, поэтому такие выплаты могут осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу не с банковского счета, а, например, за счет возвращенных в кассу денег, ранее выданных под отчет
