Можно ли ИП сдать в аренду офис, принадлежащий другому физ.лицу?

Здравствуйте, Евгения!

Второй собственник, физическое лицо может спокойно сдать офис в аренду ИП по договору аренды с право сдачи данного помещения в субаренду. При этом физическому лицу не обязательно открывать ИП. Главное ежегодно сдавать налоговую декларацию по форме НДФЛ-3 и уплачивать налог с дохода в размере 13%.

На основании какого документа можно разрешить ИП сдавать в аренду коммерческую недвижимость, принадлежащую другому физ.лицу
Евгения

Здравствуйте. Либо договор аренды между ИП и физиком с возможностью сдавать в субаренду, либо физик отдаёт в безвозмездное пользование ИП, а ИП сдаёт. Либо Ип как агент по поиску клиентов, а физик сдаёт уже сам и платит налог как физик с этого офиса.

Здравствуйте, Евгения!

Для того чтобы сдавать имущество в аренду у ИП, должны быть какие-то права на это имущество. Самый простой вариант, который здесь напрашивается — это физ.лицо сдает в аренду ИП свою часть помещений, а ИП сдает в субаренду.

В данном случае у физлица появится доход, который нужно облагать по 13%.

Если безвозмездно передать право пользования этим имуществом, то у ИП возникнет доход, который также нужно облагать НДФЛ или УСН, в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП.

Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

Уважаемая Евгения! Здравствуйте! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги примите следующее: наряду с арендой, собственник — «физик» может предоставить ИП помещение в безвозмездное пользование с правом сдачи помещения, далее, в аренду или субаренду, о чем уже написали.

На основании какого документа можно разрешить ИП сдавать в аренду коммерческую недвижимость, принадлежащую другому физ.лицу? И чтоб не было претензий ни к тому, ни к другому собственнику
Евгения

Здравствуйте.

2 варианта

либо родственник сдает помещение вам в аренду а вы передаете его в суб аренду с его разрешения

либо родственник дает вам безвозмездное пользование а вы сдаете его в аренду но тут в теории к вам налоговики могут иметь вопросы. (не факт что это будет)

при этом договор безвозмедного пользование делаете на любой срок и регистрации в росреестре он не подлежит.

еще момент — если физ лицо будет получать доход- будет должен уплатить 13%

Евгения, добрый день! Вариантов много. Первый это договор безвозмездного пользования помещением между собственником и ИП. На его основании ИП уже будет сдавать помещение в аренду другим лицам. У собственника дохода нет, но у ИП в этом случае, помимо дохода от сдачи в аренду возникает в силу ст. 250 НК внереализационный доход от безвозмездно полученного имущества

В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов
осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой
остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на
производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам,
оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена
налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально
или путем проведения независимой оценки;

вариант второй. Просто сдача в аренду собственником ИП аИП далее сдает в суб аренду третьим лицам. В этом случае у собственника не являющегося ИП возникает доход с которого он платит 13% налога как ФЛ, будет ли тут предпринимательская деятельность большой вопрос да и налоговой выгодней 13% получать чем 6% например если он зарегистрируется в качестве ИП на УСН. В общем то то же но через агентский договор заключенный с ИП по которому ИП получает только агентское вознаграждение а арендную плату с третьих лиц берет собственник и платит с нее 13% налога. Если родственник близкий то договор дарения с которого не будет платится налог а ИП уже будет сдавать площадь как свою собственность.

ст. 251 НК

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства),
поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с
исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору,
а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и
(или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного
доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов
комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с
условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится
комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Евгения, здравствуйте. Коллеги предложили варианты. Я предлагаю ещё один — передача помещения в доверительное управление индивидуальному предпринимателю. Согласно ст.1012 ГК РФ

По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.
2. Осуществляя доверительное управление имуществом, доверительный управляющий вправе совершать в отношении этого имущества в соответствии с договором доверительного управления любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя.

Законом или договором могут быть предусмотрены ограничения в отношении отдельных действий по доверительному управлению имуществом.
3. Сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего. Это условие считается соблюденным, если при совершении действий, не требующих письменного оформления, другая сторона информирована об их совершении доверительным управляющим в этом качестве, а в письменных документах после имени или наименования доверительного управляющего сделана пометка «Д.У.».
При отсутствии указания о действии доверительного управляющего в этом качестве доверительный управляющий обязывается перед третьими лицами лично и отвечает перед ними только принадлежащим ему имуществом.

Учредителем доверительного управления является собственник имущества, доверительным управляющим может быть ИП или коммерческая организация.

Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

— ч.1 ст.1018 ГК РФ.

Договор доверительного управления недвижимым имуществом должен быть заключен в форме, предусмотренной для договора продажи недвижимого имущества. Передача недвижимого имущества в доверительное управление подлежит государственной регистрации в том же порядке, что и переход права собственности на это имущество.

— ч.2 ст.1017 ГК РФ.