Налогооблажение комитента ип усн 6%, при комиссии с контрагентом на осно

Получается удерживает, то Ваша сумма дохода в книге учета доходов-расходов будет отражаться за минусом вознаграждения.

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
(пп. 2.2 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;
(пп. 2.3 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ, в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) материальные расходы;
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
(пп. 8 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Тимур, я внутренне разделяю вашу точку зрения.

Однако не могу найти достаточных оснований в юридической базе.

Но я также вижу много но, в случае если вы правы.

Во первых, если он выступает от нашего лица - то не может включать ндс, так как мы не являемся плательщиками НДС.

Второе - не понимаю как отразить их фактическую розничную реализацию непосредственно в бух учете.

И третье, выходит что мы платим 6% и за их фактическую реализацию, а также 6% за фактические перечисления на расчетный счет (расчет за вычетом их комиссии)?

Во первых, если он выступает от нашего лица — то не может включать ндс, так как мы не являемся плательщиками НДС.

Не путайте! Ваш товар продается без НДС. А комиссионер продает вам свои услуги с НДС.

Ну представьте, например, что вы покупаете канцтовары в офис. В этих канцтоварах продавец вам выставляет НДС. Вы его нигде не учитываете, так как у вас УСН6%.

Если бы у вас был УСН15% вы этот НДС также как стоимость товаров учли бы в расхода. А если бы у вас был общий режим, то вы бы вообще могли сделать вычет этого НДС по канцтоварам.

С услугами комиссионера все также. Для вас это просто расход, который вы не учитываете в налогообложении.

Второе — не понимаю как отразить их фактическую розничную реализацию непосредственно в бух учете.

Вы — ИП. То есть бухучет вы не ведете. Для вас главное внести вашу реализацию товара в книгу доходов. А вносите вы это в тот момент, когда получаете денежные средства от комиссионера.

И третье, выходит что мы платим 6% и за их фактическую реализацию, а также 6% за фактические перечисления на расчетный счет (расчет за вычетом их комиссии)?

Не совсем понял.
Смотрите здесь есть два основных параметра. Сумма, по которой комиссионер продал ваш товар. И сумма его вознаграждения. Вы получаете соответственно разницу (между первым и вторым).

Я указал, что вам в книге доходов нужно отразить первую сумму.

Чернобавский Дмитрий привел арбитраж о том, что можно указать разницу (то есть сумму реализации, уменьшенную на комиссионное вознаграждение).

Здесь вам нужно самому решить как поступать. Но на мой взгляд такой подход (как привел Дмитрий) очень рискован. По нему точно придется судиться. Потому что арбитраж есть, а четких разъяснений Минфина нет. В приведенном письме Минфина речь идет не о сумме признания дохода, а о дате. Таким образом Минфин просто ушёл о ответа на вопрос о том, учитывать ли в доходах сумму комиссионного вознаграждения, которое не доходит до комитента.
А если посмотреть более ранние письма, то там вообще говорит о том, что облагать нужно всю сумму:

Вопрос: Об определении доходов комитента, применяющего УСН, от реализации товаров по договору комиссии.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 ноября 2013 г. N 03-11-06/2/49405
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
При этом ст. 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов комитента на сумму комиссионных вознаграждений, уплачиваемых им комиссионеру.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии со ст. 990 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
При этом согласно п. 1 ст. 996 ГК РФ вещи, поступившие комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.
Статьями 999, 1000 и 1001 ГК РФ определено, что по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент обязан принять от комиссионера все исполненное по договору комиссии и освободить комиссионера от обязательств, принятых им на себя перед третьим лицом по исполнению комиссионного поручения. При этом комитент обязан помимо уплаты комиссионного вознаграждения, а в соответствующих случаях и дополнительного вознаграждения за делькредере возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение комиссионного поручения суммы.
Учитывая изложенное, доходом комитента от операций по реализации товаров комиссионером признается вся полученная сумма выручки от реализации товаров в рамках договоров комиссии, включая комиссионное вознаграждение комиссионера.
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодекса в целях применения гл. 26.2 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, в том числе у комитентов, признается день поступления им денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
18.11.2013

Но на мой взгляд такой подход (как привел Дмитрий) очень рискован.
Унароков Тимур

Тимур я тоже склонен считать, что облагаться должен весь доход, но найдя это письмо Минфина 2016г. и советую клиенту получить письменный ответ, которым и руководствоваться в своей деятельности.

боюсь, что пока я не получил совершенно понятный и очевидный ответ
Максим

Максим обратитесь в Минфин через их сайт с вопросом и руководствуйтесь их ответом. к сожалению, позиции наших гос органов часто не совпадают и меняются, поэтому избежать санкций Вы сможете только пользуясь ответом на Свой вопрос данным гос органом, а также отстаивать свою позицию в суде.