Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Доплата налогов нерезидентом из-за невозможности их уплаты налоговым агентом
Добрый день! Работала в прошлом году в фирме, которая была моим налоговым агентом, удаленно, проживая за границей. Через пол года работы стала нерезидентом и они вычли у меня при расчете зарплаты за месяц соотвествующие 30% налога, затем мой договор закончился и я перестала на них работать (в августе 2016). И недавно бухгалтерия отправила мне сообщение в скайп (28 марта 2017), что они подают данные в налоговую о том, что не могут удержать с меня налог 30% за те пол года работы и что я в итоге буду должна налоговой определенную крупную сумму. Посикав в законах, я нашла что работодатель должен был меня письменно предупредить о том что не может удержать налог через месяц по окончании определенного налогового периода.
Вопрос - как определяется налоговый период?
Что может служить письменным уведомлением (не сообщение же в скайпе)?
И если они не предоставят данное письменное уведомление что нужно делать в таком случае?
На ком лежит ответственность в такой ситуации по уплате налогов и что ожидать от налоговой?
Должна ли я заплатить этот налог?
Могу ли я оспорить необходимость уплаты налога из-за того, что они меня ввели в заблуждение при работе с ними? Я очень долго пыталась выяснить как мне платить налоги и спрашивала почему они у меня не вычитали 30 %, на что получила ответ, что налог начнет исчисляться только после полу года и за тот период ставка такой и останется 13%. Спасибо.
Здравствуйте, Анна!
Вопрос — как определяется налоговый период?
Налоговый период по НДФЛ — календарный год.
Статья 216. Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год.
Но сообщить в течение месяца налоговый агент должен был раньше. Сейчас должен сообщить раз в год — до 1 марта.
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Что может служить письменным уведомлением (не сообщение же в скайпе)?
Нет. Есть специальная форма — Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме».
Скорее всего бухгалтер все это знает и выслала вам на ваш российский адрес это уведомление.
И если они не предоставят данное письменное уведомление что нужно делать в таком случае?
Ничего. Главное, что они его предоставили в налоговый орган. А от туда вам придет до 1 ноября уведомление, на основании которого вы и должны будете уплатить налог.
На ком лежит ответственность в такой ситуации по уплате налогов и что ожидать от налоговой?
Если налоговая пришлет уведомление, а вы не заплатите — то на вас.
Должна ли я заплатить этот налог?
Да. Это вполне нормальная ситуация. Такой пересчет часто бывает у нерезидентов.
Могу ли я оспорить необходимость уплаты налога из-за того, что они меня ввели в заблуждение при работе с ними?
Никакого заблуждения нет. Это все прописано в Налоговом кодексе.
Я очень долго пыталась выяснить как мне платить налоги и спрашивала почему они у меня не вычитали 30 %, на что получила ответ, что налог начнет исчисляться только после полу года и за тот период ставка такой и останется 13%. Спасибо.
Все верно. Как только вы становитесь нерезидентом включается повышенная налоговая ставка. Так что здесь все требования правомерны.
Вопрос — как определяется налоговый период?
Анна
Анна, добрый день! Налоговый период по НДФЛ — календарный год (с 01.01. по 31.12) согласно ст. 216 НК
должен был меня письменно предупредить о том что не может удержать налог через месяц
Анна
через три месяца
ст. 226 НК
5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства,письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
налог в этом случае вы должны уплатить не до 15.07 как обычный НДФЛ а до 1.12 года, следующего за налоговым периодом в котором возник соот. доход
ст. 229 НК
6. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса,уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом,на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Уважаемая Анна! Здравствуйте!
Согласно ч.1 ст.226 Налогового кодекса РФ (НК РФ)
Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
У Вас Работодатель в силу указанной статьи — Налоговый агент или нет?
Если нет, Вы сами декларируете и уплачиваете по ставкам 13% или 30% (см. ст.224 НК РФ), исходя из периода пребывания на территории Российской Федерации.
Если да, но ставка с 13% изменилась на 30%, то тогда (ч.3 ст.226 НК РФ)
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Далее, в соответствии с ч.5 ст.226 НК РФ
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Выводы, думаю, сделать не сложно. Но если, что осталось непонятным — пишите.