Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоги и страховые взносы
С 2011 по 2016 год ип не вёл деятельность. Нулевые декларации подавались в 2016 за все предыдущие года. Сейчас имеется долг перед ПФР, который в 2017 году перекочевал в налоговую службу. Параллельно с открытым ИП (2012-2016) я работал в качестве наемного специалиста в нескольких компаниях. С этой деятельности платились налоги и страховые взносы в ПФР. На сколько мне известно, ИП имеет право снижать сумму налогов на сумму уплаченных стразовых взносов. Вопрос. Можно ли за счёт уплаченных страховых взносов в качестве ИП снизить налоги в качестве наёмного работника? Или за счёт уплаченных налогов в качестве наемного работника снизить страховые взносы ИП?
Здравствуйте, Артем!
. Можно ли за счёт уплаченных страховых взносов в качестве ИП снизить налоги в качестве наёмного работника? Или за счёт уплаченных налогов в качестве наемного работника снизить страховые взносы ИП?
Нет. Уменьшить на взносы можно только налог, уплачиваемый на УСН с предпринимательской деятельности. Такое право дает ст.346.21 НК РФ.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Удержанный налоговым НДФЛ не уменьшается на страховые взносы. Глава 23 НК РФ этого не предусматривает. Даже те взносы, которые за вас платит работодатель, никак не зачитываются в удерживаемый им же НДФЛ.
Вопрос. Можно ли за счёт уплаченных страховых взносов в качестве ИП снизить налоги в качестве наёмного работника? Или за счёт уплаченных налогов в качестве наемного работника снизить страховые взносы ИП?
Артем
Артем, здравствуйте. Это невозможно — два совершенно разных типа плательщика. Но хотелось бы понять на какой системе налогообложения Вы находитесь как ИП?
Если Вы находились на УСН/ЕНВД — то Вы должны уплатить фиксированные взносы в любом случае. Если на ОСНО, то поскольку Вы сдавали нулевые декларации — то и налоги и взносы у Вас не возникли.
УСН. 6%. ИП закрыто также в начале 2016. Также в этот период находился в частых заграничных командировках. В период с марта 2016 по июнь 2016 был без работы - сокращён из компании (документы о сокращении есть).
УСН. 6%. ИП закрыто также в начале 2016.
Артем
Понятно. Значит на 2016-й год фиксированные взносы должны быть пересчитаны на дату прекращения деятельности как ИП. В остальном все как уже было сказано выше — годы, в течение которых были зарегистрированы как ИП — полностью фиксированные взносы, а 2016-й — за все месяцы, до момента исключения из ЕГРИП.
Все это в данной ситуации не играет роли. Если бы у вас была деятельность и был к уплате налог на УСН, его бы можно было уменьшить на уплаченные фиксированные взносы, но не на взносы, уплаченные работодателем.
Сроки уплаты фиксированных страховых взносов? Их нужно платить до конца каждого года. В вашем случае все сроки вышли. Но по общему правилу налоговая не может взыскать взнос, если прошло более 2х лет с моменты выставления требования (ст.48 НК РФ). Так что ориентируйтись на этот срок.
Вообще, если вас это не пугает, то можете подождать когда налоговая передаст это приставам или в суд. Там и можно заявить что по некоторым платежам сроки уже вышли.
Нет. Очень давно все было. Оспаривать принятые тогда решения сейчас бесполезно.