Вопрос про налоговое и валютное резидентство РФ

Здравствуйте, Валерия!

Являемся ли мы налоговыми резидентами РФ и нужно ли мужу платить налоги России?

Нет. Вы оба не являетесь в настоящий момент налоговыми резидентами, так как не находитесь в России более 183 дней за последние 12 месяцев.

Налог в России в этом случае вы должны платить только от тех доходов, которые получаете от источников в Российской Федерации. От доходов, полученных в США налоги платите только в США.

Еще в России вы должны платить налоги на имущество, если есть земля и недвижимость.

Вопросы про валютное законодательство:
1. Являюсь ли я валютным резидентом РФ и нужно ли мне сообщать ФНС о счетах в банках США?

Валютным резидентом являетесь только Вы, так как побывали в России в последний год. Ваш супруг — валютный нерезидент.

2. Определение валютного резидента в законе 173-ФЗ п. 1.1.6.а прописано невнятно, могу ли я толковать его в свою пользу?

Почему невнятно? Какие у вас возникают сомнению по поводу трактовки?

3. Если мужу потребуется в 2017 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?

Да.

4. Интересуют ли ФНС кредитные счета?

Да. Это обычный банковский счет. О нем тоже нужно сообщать резидентам.

5. Муж получает часть зарплаты в виде акций. Работодатель продает за него часть акций для уплаты американских налогов и остаток от продажи перечисляет на наш счет. Не противоречит ли это российским законам?

Здесь полагаю, во много все зависит от того, как именно будут оформлены такие выплаты. Если эти выплаты будут оформлены как оплата по трудовому контракту, то по п.5 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» такие поступления на счета резидентов в иностранных банках допустимы.

1. Являюсь ли я валютным резидентом РФ и нужно ли мне сообщать ФНС о счетах в банках США?
Валерия

Валерия, добрый день! Да, являетесь и будете являться до 18.01.2018 если за этот период не будете посещать РФ, любое пересечение границы РФ обнуляет годовой срок и он начинает течь заново с того времени как Вы покинете территорию РФ

Письмо ФНС России от 13.12.2016 N ОА-3-17/6173@

Обращаем внимание, что определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства Российской Федерации не связано с понятием налогового резидента Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
По мнению ФНС России, для граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство,статус нерезидента начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина Российской Федерации возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался.
Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию Российской Федерации, может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ.
Таким образом, согласно действующему законодательству о валютном регулировании и валютном контроле постоянно проживающий в иностранном государстве гражданин Российской Федерации,прибывающий на территорию Российской Федерации, приобретает статус валютного резидента.
Исходя из данных, указанных в обращениях, невозможно однозначно определить, являлись ли Вы резидентом Российской Федерации в понятии и целях валютного законодательства Российской Федерации.
Вместе с тем сообщаем, что частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что уведомления представляютсяне позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия или изменения реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».
Согласно части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ отчеты представляются в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее — Правила).

3. Если мужу потребуется в 2017 году поехать в Россию на несколько дней, станет ли он валютным резидентом и надо ли ему будет сообщать о счетах?
Валерия

Да, любое пересечение границы РФ делает его валютным (но не налоговым) резидентом РФ и в течение года после того как покинет РФ он будет валютным резидентом РФ

Здравствуйте.

Учитывая, что Вы сказали о том, что имеете имущество и постоянную регистрацию на территории РФ то может возникнуть проблема с определением налогового резидентства. Вытекает она из следующего пункта Соглашения об избежании двойного налогообложения между США и РФ:

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его статус определяется следующим образом:
a) оно считается лицом с постоянным местожительством в Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

Вот что об этом указано в комментариях:

Договор предусматривает определенные правила для определения того, резидентом какой страны является лицо, если обе страны претендуют на то, чтобы считать его своим резидентом (п.п. 2-4 ст. 4 Договора). В части физических лиц эти правила предусматривают для определения статуса лица применение в определенном порядке ряда критериев:

— местонахождение постоянного жилища (permanent home);
— местонахождение центра жизненных интересов (государство, где лицо имеет наиболее тесные личные и экономические связи) (center of vital interests);
— страна обычного проживания (habitual abode);
— страна гражданства;
— договоренность компетентных органов двух стран.
В результате применения этого правила, например, российский гражданин, обладающий американской «грин-картой», но имеющий «постоянное жилище» лишь в России, будет считаться резидентом России, но не США, и, соответственно, подлежать налогообложению всемирного дохода лишь в России, но не в США.

www.roche-duffay.ru/articles/us_employee_in_russia.htm

Поэтому данный вопрос видимо следует уточнять с учетом указанных правил и комментариев.

В остальном с коллегами соглашусь.