Налог на продажу дома

готовый фундамент под строительство дома

Ирина

Здравствуйте. Скажите пожалуйста, готовый фундамент не был ли зарегистрирован как объект незавершенного строительства?

Выплачены кредиты, которые брались для строительства этого дома

Ирина

В кредитах указывался их целевой характер? Какие-то еще есть доказательства затрат на строительство дома?

Здравствуйте! Если есть документы о расходах на строительство, то можно уменьшить сумму дохода от продажи на сумму расходов на строительство, собрав все имеющиеся чеки, квитанции, договоры и т.п. Получится доход минус расход, с остальной суммы платите налог.

При этом ст. 219 ГК РФ предусмотрено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

Здравствуйте!

Полагаю, что налоговая права, если у Вас не было Разрешения на реконструкцию дома.

Уточните этот вопрос, пожалуйста.

Так ли это? И что мне делать?

Ирина

Здравствуйте!

да, все верно, поскольку построенный дом это новый объект, который ставили на учет и регистрировали право на него в ФРС.

заявлять вычет в виде уменьшения дохода на расходы по его приобретению, т.е. строительство.

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

и заявлять вычет по пп.3 п.1 ст.220 НК (если ранее не использовали) и проводить взаимозачет.

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

Вопрос: О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 января 2015 г. N 03-04-05/3648

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей.
В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.
Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
30.01.2015

Здравствуйте! В Вашем случае земельный участок не облагается налогом и в декларации его указывать не нужно, т.к. он находился у Вас в собственности более трех лет. Доход от реализации дома Вы имеете право уменьшить на имущественный вычет в размере 1 000 000р., либо на расходы, которые понесли при строительстве дома. Но эти расходы необходимо будет подтверждать документально. В данные расходы могут входить: стоимость фундамента (если она была выделена в договоре отдельно), все строительные и отделочные материалы, стоимость работ и услуг (если есть договор и документ, подтверждающий оплату), оплата проектно-сметной документации, проведение газа, водопровода, электричества. Если кредиты имели целевой характер (не потребительские), Вы имеете право учесть в расходах проценты, выплаченные по этим кредитам). Если Все эти расходы Вы можете подтвердить документально, то Вы имеете право на имущественный вычет на строительство дома. Этот вычет «перекроет» частично или полностью Ваш налог. Если Вы в этом же году приобрели иное жилое имущество, то также имеете право воспользоваться имущественным вычетом на приобретение жилья вместо вычета на дом или «добрать» вычет, если на дом сумма вычета была менее 2 000 000р. Например, Вы можете подтвердить расходы только на 1 100 000р. Вы можете заявить на них вычет, при этом, если Вы приобрели другое жилье, Вы можете «добавить» на вычет 900 000р. с этой сделки.