Какой налог нужно платить при оплате за границу от ООО?

Question

Добрый вечер! Я занимаюсь организацией мероприятий и обычно работаю с российскими артистами. Сейчас у меня заказ на зарубежных артистов. Мы заключили договор и оплачивали все через наше ООО (УСН 15 процентов) им заграницу на их ООО. Так как мы занимаемся концертной деятельностью, то мы не должны платить НДС за них (п.п. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ). Мы были спокойны, но все же решили уточнить у партнера, какая у него форма предпринимательства. Он ответил Частный предприниматель: Einzelunternehmer - Selbstständig. А как известно на физ лица мы должны платить НДФЛ 30 процентов. Тут мы чуть не поседели... Такой договор у нас с немецким артистом. Вопрос, с него мы должны или не должны платить НДФЛ? Место оказания услуг - Россия. Оплатили 100 процентов суммы договора.

Екатерина Белкина · Answer

Это ближе к российскому ИП? или подразумевается, что это все же физ лицо? Диана Диана, здравствуйте, это может быть и близко к ИП, но он всё равно физическое лицо. Должны удерживать НДФЛ или нет, зависит от место оказания услуг и договора. затем увидели в паре договоров, что в счетах присутствует не название компании, а ФИО. Диана Вы платили физ.лицу? Не очень понятно, что значит «увидели» в договоре, что в счете указано физ.лицо? С кем заключен договор, кому оплачиваете Значит ли то, что он выставил Счет, что это уже подразумевает юридическую форму и что НДФЛ отпадает? Диана нет, оплата по счету на НДФЛ не влияет

Юрий Колковский · Answer

Выяснилось, что он Частный предприниматель: Einzelunternehmer — Selbstständig Вопрос, с него мы не должны платить НДФЛ? И с чем можно сравнить данный вид деятельности? Это ближе к российскому ИП? или подразумевается, что это все же физ лицо? Диана Диана, здравствуйте. Предложите предпринимателю прислать Вам выписку из торгового реестра о его регистрации. Этого будет достаточно на всякий случай, чтобы подтвердить, что Ваш контрагент является отдельным хозяйствующим субъектом и уплачивает налоги самостоятельно. Значит ли то, что он выставил Счет, что это уже подразумевает юридическую форму и что НДФЛ отпадает? Диана Формально говоря да, тем более, что он указывает себя именно как ИП.

Михаил Григорьев · Answer

Уважаемая Диана! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег: на самом деле вопрос очень и очень скользкий, так как существенное значение имеет договор между зарубежным артистом и его агентом. Понятно, что зарубежным артист — налоговый не резидент, при этом (ч.2 ст.207 НК РФ) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если у Вас место оказания услуг — Российская Федерация, соответственно с доходов зарубежного артиста (опять же надо четко смотреть договор между артистом и агентом) именно Вам в силу ст.226 НК РФ надо было исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 30% (ч.3 ст.224 НК РФ). НДС здесь никакого нет (если только услуги), так как в силу ч.2 ст.346.11 НК РФ Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Диана! Я полагаю, здесь не возникает никаких налогов. Исходить нужно из того, что Einzelunternehmer — Selbstständig — это аналог нашего ИП, но все же физическое лицо. 1. НДС не возникает, так как иностранные физические лица (даже зарегистрированные у себя как предприниматели) ну признаются у нас налогоплательщиками НДС. К таковым относятся только наши ИП. Статья 143. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Следовательно, реализацию услуг этого иностранца не облагается НДС и налоговый агент не должен ничего удерживать. 2. НДФЛ можно избежать, если воспользоваться положением об избежании двойного налогообложения. В соответствии с ним, все предпринимательские доходы у такого предпринимателя должны облагаться на родине. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» Статья 7 Прибыль от предпринимательской деятельности 1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет свою деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное представительство. Если предприятие осуществляет свою деятельность вышеуказанным образом, то его прибыль может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая может быть отнесена к этому постоянному представительству. Либо рассматривать данный доход как деятельность по найму, не связанную с предпринимательством. Она тоже может облагаться только в Германии. Доходы от работы по найму 1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 настоящего Соглашения жалованье, заработная плата и аналогичные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от работы по найму, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве только тогда, когда работа выполняется в нем. Но для того. чтобы вы не удерживали налог, он должен подтвердить свой статус резидента и то, что он заключил этот договор будучи предпринимателем и в рамках своей предпринимательской деятельности. Статья 232. Устранение двойного налогообложения 5. В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации каких-либо видов доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, с которым заключен такой договор, освобождение от уплаты (удержания) налога у источника выплаты дохода в Российской Федерации либо возврат ранее удержанного налога в Российской Федерации производится в порядке, установленном пунктами 6 — 9 настоящей статьи. 6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент — источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту — источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

Бесплатная консультация юриста

Какой налог нужно платить при оплате за границу от ООО?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?