Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Будет ли у меня обязанность подавать декларацию за 2017 г. И должен ли я платить в РФ налоги с дивидендов?
Планирую выезд за границу с 01.10.2017 г. С этого дня , в период до 01.10.2018 , буду отсутствовать в РФ более 183 дней . В 2017 году никаких доходов в РФ не получал , но после выезда из РФ , до окончания года получу дивиденды в Щвейцарии . Вопрос :Будет ли у меня обязанность подавать декларацию за 2017 г. и должен ли я платить в РФ налоги с дивидендов ?
В 2017 году никаких доходов в РФ не получал, но после выезда из РФ, до окончания года получу дивиденды в Щвейцарии. Вопрос: Будет ли у меня обязанность подавать декларацию за 2017 г. и должен ли я платить в РФ налоги с дивидендов ?
ВИКТОР ПЕТРОВИЧ
Виктор Петрович, добрый день! декларацию по НДФЛ Вы должны подавать по итогам налогового периода (календарный год с 01.01), за 2017 при описанных условиях если были доходы подлежащие налогообложению декларацию вы должны подать до 30.04 2018, за 2018 год — опять же при наличии доходов, если по итогам года вы не будете являться налоговым резидентом РФ то декларацию подаете если будут доходы от источников в РФ, указанные дивиденды к таковым не относятся
ст. 209 НК
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
ст. 208 НК
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
Здравствуйте, Виктор Петрович!
Как следует из ваших пояснений, по итогам 2017 года вы все еще будете признаваться резидентом. А у резидентов облагаются как доходы, полученные в РФ, так и за ее пределами.
Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
Поэтому данный доход должен облагаться в РФ.
Однако, вы можете воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения.
«Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»
(Заключено в г. Москве 15.11.1995)Статья 10
Дивиденды1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогами в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законами этого Государства, но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, то взимаемый налог не должен превышать:
a) 5 процентов от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем дивидендов является компания (отличная от товарищества), которой прямо принадлежит по меньшей мере 20 процентов капитала компании, выплачивающей дивиденды, и иностранный капитал, инвестированный в нее, превышает двести тысяч (200 000) швейцарских франков или их эквивалент в любой другой валюте на момент начисления дивидендов;
b) 15 процентов от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.
Компетентные органы Договаривающихся Государств по взаимному согласию установят способ применения таких ограничений.
Положения настоящего пункта не затрагивают налогообложения компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.
Следовательно, если по налоговым законам Швейцарии с вас удержат налог при выплате дивидендов, в России вы имеете право уменьшить налог на сумму удержанного в Швейцарии налога.
Статья 23
Устранение двойного налогообложения— Применительно к Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
Если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами в Швейцарии, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Швейцарии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога Российской Федерации на такой доход или капитал, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством.
Для того, чтобы правильно оформить этот вычет, в России по окончании года нужно подать налоговую декларацию.
Виктор Петрович!
Андрей дает вам совершенно верный ответ. Статус резидентства может меняться в течении времени. Поэтому окончательно он определяется по окончании налогового периода.
Есть ряд официальных разъяснений по данному вопросу.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дивидендов от российской организации.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 26 октября 2015 г. N 03-04-06/61780Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу налогообложения дивидендов, получаемых физическим лицом от российской организации, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году.
Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 Кодекса для целей главы 23 Кодекса дивиденды, полученные от российской организации, относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.
Из изложенного следует, что если на дату выплаты дохода физическое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, его доходы в виде дивидендов, полученных от российской организации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации с применением налоговой ставки 15 процентов.
Налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться, поэтому обязательства налогоплательщика по уплате налога на доходы физических лиц уточняются по итогам налогового периода, по завершении которого определяется окончательный налоговый статус за отчетный налоговый период.
Таким образом, если налогоплательщик по итогам налогового периода будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, то весь доход в виде дивидендов, полученных от российской организации, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации с применением налоговой ставки 13 процентов.
Согласно пункту 1.1 статьи 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
26.10.2015
Если вы с начала года были в РФ, уезжаете 1.10.2017 и до 1.10.2018 будет отсутствовать в РФ, то в 2017 году — вы резидент, в 2018 — нерезидент.
Давайте рассмотрим простой пример.
------------------------------------
Весь 2016 год вы находитесь в РФ. Вы резидент.
1 января 2017 года вы покидаете РФ.
1 февраля вы получаете некоторый абстрактный доход. Так как вы резидент, вы должны облагать его по 13%.
1 июня (примерно) вы все еще находитесь за границей и теряете статус резидента. Теперь этот ваш доход за последние 12 месяцев должен облагаться по 30%.
1 июля вы возвращаетесь в РФ.
1 августа вы снова становитесь резидентом. Получается, ваш доход от 1 февраля снова должен облагаться по ставке 13%.
И так далее...
-----------------------------------------
Вот чтобы не было этой постоянной неопределенности в том по какой ставке облагать ваш доход, статус резидентства определяется на конец налогового периода — тот момент когда вы суммируете все доходы за год и декларируете их.
В вашей ситуации определение статуса резидентства важно не столько для определения ставки налога, сколько для определения того, будет ли вообще ваш заграничный доход облагаться налогом, так как если вы нерезидент, то иностранные доходы у вас не облагаются по ст.209 НК РФ.
Виктор Петрович, статус налогового резидента у Вас в любом случае будет по итогам налогового периода определяться а не произвольно за 12 месяцев следующих подряд, если девиденды будут получены в 2017 то Вы как налоговый резидент РФ обязаны подать декларацию по итогам периода и уплатить налог вне зависимости от того, что источник получения дохода в данном случае находится за пределами РФ