Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какую сумму дохода мне указать в налоговой декларации за 2017 год?
Вопрос Юристу:
Здравствуйте, я - ИП (УСН 6%), заключил Договор с физ. лицом о предоставлении ему в течение 2017 года услуг по поиску от своего имени, но по его поручению в сети интернет потенциальных клиентов с целью бронирования ими его апартаментов для краткосрочного проживания. По договору я могу делать это делать сам, а так же привлекать других физ. и юридич. лиц. В договоре указано, что оплата за эти услуги фиксированная (и прописана сумма = 14000 руб.).
В целях исполнения вышеназванного договора, я заключил договор от своего имени с иностранным сервисом по бронированию отелей "Букинг", который и осуществлял бронирование апартаментов и выставлял мне ежемесячно счёт за свои услуги, в котором написано, что: оказано услуг по онлайн бронированию номеров на сумму 200000.00 руб., уплатить налог нужно = 30000.00 руб. (15% с этой суммы), а ниже, после суммы комиссии стояла надпись: Если мы получили ваш ИНН и ОГРН, то в дополнение к вышеуказанной комиссии, подлежащей уплате в пользу Booking.com B.V. за Услуги, также применяется НДС в размере 18%. Вам необходимо самостоятельно рассчитать его. Я его рассчитаю и уплачу, хоть с опозданием.
Вопрос в другом: какую сумму дохода мне указать в налоговой декларации (для расчёта и уплаты налога по УСН 6%) 200000.00 руб. (как указал Букинг), или 14000 руб. (как в договоре с физ лицом)?
Спасибо за ответ.
С уважением, Владимир.
Доброго времени суток, Владимир!
НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Т.е. доходы и расходы рассчитываются не из условий договора, а из фактически полученных денежных средств на расчетный счет, в кассу или по бартерным операциям. То же самое в отношении расходов.
с уважением
Спасибо, Александр.
Но дело в том, что расчётного счёта у меня нет , т.е. поступлений денег на мой счёт не было, я их получу наличными из рук в руки согласно договора с физ. лицом по акту выполненных работ и запишу в тетрадочку как доход (такое допускается, т.к. у меня упрощёнка 6%).
Датой получения дохода будет дата получения Вами денежных средств. Это и есть «кассовый метод» о котором говорит НК РФ Статья 346.17