Налоги по ГПХ

И как снизить вообще налоги на сотрудника? 50% платить государству, это грабеж блин среди белого дня!

Максим

Здравствуйте, Максим.

Во-первых, переход на договор ГПХ Вас не спасет ни от обязанности налогового агента по НДФЛ, ни от взносов в ПФР. Единственная экономия — это ФОМС и ФСС. Но тоже довольно сомнительная экономия. Кроме того, если такие граждане выполняют трудовую функцию, то Вы еще и можете быть привлечены к ответственности по КОАП РФ, поскольку нарушаете:

Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права
1. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, — 

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Обращаю Ваше внимание на то, что Вы платите государству только 13%. Взносы в ПФР это пенсия Вашего работника. Поэтому нельзя говорить, что эти деньги уходят государству. Если Вы не платите взносы в ПФР, Вы фактически забираете их у своего работника, который не сможет учесть свою деятельность у Вас при выходе на пенсию и исчислении трудового стажа. Тем не менее как я уже сказал договор ГПХ не освобождает Вас от обязанности уплачивать взносы в ПФР.

Добрый день. К сожалению по договорам ГПХ работодатель обязан удерживать с дохода физ.лица в качестве налогового агента и перечислять   13 % НДФЛ. Это предусмотрено статьей 226 НК. Так же на сумму выплат начисляются  страховые взносы на ОПС И ОМС, что прямо предусмотрено Статья 420 НК

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц... 

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

При наличии ГПХ не начисляются взносы в соц.страх, если это не предусмотрено в самом договоре. В принципе только на этом пожалуй и идет экономия. С уважением Евгений Беляев

Если будет установлено, что договор ГПХ обладает признаками трудового договора — надзорные органы его таковым и будут считать, со всеми вытекающими для Вас.

Заключение между работником и работодателем гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается (ч. 2 ст. 15 Трудового кодекса РФ). Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми, в том числе судом (ст. 19.1 ТК РФ).

К сожалению, предложенный Вами вариант — не выход, поэтому легальными способами здесь могут быть только поиски путей через изменение налогообложения или какие-то посильные снижения размеров соответствующих взносов… Изменение системы налогообложения, выбор «льготных» видов деятельности, по которым снижены ставки взносов, например.

Здравствуйте, Максим!

При переходе с трудового договора с гражданином на договор ГПХ с гражданином, не являющимся ИП, НДФЛ и почти все страховые взносы обязана платить организация, которая заключила с гражданином договор ГПХ. Есть только одно исключение в соответствии со ст.422 НК РФ:

Единственный страховой взнос, который не уплачивается при договоре ГПХ — это страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

3. В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются:
…

2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации;

То есть выгода не очень существенная…

Более существенная выгода в случае, если договор заключается с ИП. В этом случае все налоги и взносы платит сам ИП за себя в зависимости от выбранной им системы налогообложения. При выборе ИП, например УСН 6%, он будет платить за себя 6% налог на доход, а также фиксированные (вне зависимости от суммы дохода) страховые взносы в год + дополнительный 1% в пенсионный фонд при превышении доходов суммы 300 тыс.руб. Это даст ощутимую экономию. Например, при годовом доходе в 1 млн.руб., ИП совокупно уплатит налогов и взносов порядка 11%