У меня длительное время работала заведующая магазином по трудовому договору.После выхода на пенсию официальное оформление ей стало невыгодно, т.к. нужна индексация пенсии. После этого она работала 1.8 года, но я как ИП не перечислял за нее положенные взносы. Обнаружилась большая недостача, все отчёты делались ее, есть ее подписи . Что делать?
Людмила, здравствуйте!
Ситуация не хорошая, уточните какой размер не уплаты, а также за какой период?
Я вижу выход только заплатить взносы.
Вот здесь все описано подробно:
Обязанность плательщиков страховых взносов уплачивать взносы установлена НК РФ (пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Соответственно, неуплата страховых взносов по вине плательщика таких взносов признается налоговым правонарушением, за которое предусмотрена налоговая, а в отдельных случаях и уголовная ответственность (ст. 106—108 НК РФ).
Штраф за неуплату страховых взносов
В НК РФ за неуплату или неполную уплату страховых взносов применяется штраф. Его размер зависит от того, совершенно правонарушение с умыслом или нет.
Неуплата страховых взносов без умысла грозит плательщику (организации или физлицу) штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы, а за умышленную неуплату взносов штраф возрастет до 40% (п.п.1, 3 ст. 122 НК РФ).
Важно иметь в виду, что неуплатой признается не просто факт неперечисления страховых взносов, а возникновение задолженности в результате занижения «страховой» базы, иного ее неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия). При этом за бездействие, которое состоит лишь в неперечислении правильно отраженной в «страховой» отчетности взносов, ответственность по ст. 122 НК РФ не применяется. С должника будут взысканы только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483).
Уголовное наказание за неуплату страховых взносов
Необходимо иметь в виду, что за неуплату страховых взносов введена и уголовная ответственность. Она может быть применена к лицу, виновному в неуплате страховых взносов, если будет доказано, что такая неуплата совершена умышленно. В этом случае неуплата именуется уклонением (п. 3 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64). Напомним, что за неуплату страховых взносов в Пенсионный фонд последствий в плане уголовной ответственности до 01.01.2017 не было. Но с 10.08.2017, в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ, УК РФ действует в новой редакции, которая касается плательщиков страховых взносов как в ФНС, так и в ФСС («на травматизм»). Ответственность по УК РФ за неуплату страховых взносов в 2017 году систематизируем в приведенных ниже таблицах.
Уголовная ответственность для ИП-плательщиков взносов
Покажем, какая может грозить уголовная ответственность за неуплату взносов предпринимателями-плательщиками страховых взносов (в т.ч. ИП) (ч. 1, 2 ст. 198 УК РФ). Напомним, что к уклонению от уплаты взносов могут привести:
непредставление Расчета по страховым взносам и иных документов;
включение в Расчет по страховым взносам или иные документы заведомо ложных сведений.
Размер неуплатыОтветственностьКрупный
— или штраф в размере от 100 000 рублей до 300 000 рублей;— или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;— или принудительные работы на срок до 1 года;— или арест на срок до 6 месяцев;— или лишение свободы на срок до 1 года
Особо крупный
— или штраф в размере от 200 000 рублей до 500 000 рублей;— или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;— или принудительные работы на срок до 3 лет;— или лишение свободы на срок до 3 лет
А что является крупным или особо крупным размером страховых взносов для ИП-плательщиков страховых взносов? Здесь необходимо помнить, что для определения размеров неуплаты учитываются не только сами страховые взносы, но и неуплаченные налоги и сборы (Примечание 2 к ст. 198 УК РФ):Сумма налогов, сборов и страховых взносовв крупном размере:
в особо крупном размере:
— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 900 000 рублей, при этом доля неуплаченных сумм превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности;— или превышает 2 700 000 рублей.
— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 4 500 000 рублей, при этом доля неуплаченных сумм превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности;— или превышает 13 500 000 рублей.
Если физическое лицо указанное выше преступление совершило впервые, при этом полностью уплатило сумму недоимки, пени и штраф, от уголовной отвественности оно освобождается (Примечание 3 к ст. 198 УК РФ).
http://glavkniga.ru/situations...
Людмила, ФНС провело уже какую-либо проверку? Камеральную или выездную?
Людмила, добрый вечер! При отсутствии письменного трудового договора, возможны трудовые отношения в соответствии со ст. 67 ТК РФ.
«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018)ТК РФ Статья 67. Форма трудового договора
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
(в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 28.12.2013 N 421-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)
При заключении трудовых договоров с отдельными категориями работников трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, может быть предусмотрена необходимость согласования возможности заключения трудовых договоров либо их условий с соответствующими лицами или органами, не являющимися работодателями по этим договорам, или составление трудовых договоров в большем количестве экземпляров.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)
Обнаружилась большая недостача, все отчёты делались ее, есть ее подписи. Что делать?
Если у Вас не был заключен с ней договор материальной ответственности и не составлялись акты ревизии, то Вам будет сложно что-либо доказать. Потому что с Вашей стороны тоже имеются нарушения.
С уважением Татьяна.
17.02.2018г.
Людмила добрый вечер!
Начинать в любом случае с инвентаризации и фиксировать документально факт недостачи. Получить объяснение от сотрудницы. Далее определяться по вопросу обращения в правоохранительные органы с заявлением о возбуждении уголовного дела по факту хищения — присвоение либо мошенничество и тп… в зависимости от обстоятельств и суммы похищенного. Я так понимаю, что вы опасаетесь, что сотрудница начнет вас шантажировать по факту неуплату взносов. В любом случае необходимо более детально изучать ситуацию, чтобы минимизировать ваши риски. Но считаю, что установить все обстоятельства и поставить вопрос о привлечении виновных к ответственности необходимо, так как неизвестно на самом деле кто причастен к хищениям. Возможно ответственны за произошедшее иные лица.
УК РФ Статья 160. Присвоение или растрата
1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, —
Да, Дмитрий, вы совершенно правильно меня поняли. Я, конечно, понимаю, что вернуть деньги очень сложно, но она ведь умышленно вводила нас в заблуждение. Мы сделали ревизию в декабре месяце, в тех секциях, где она ее проводила обнаружились неточности, а в январе сделали внезапную, где она себя проявила не лучшим образом, начала опять делать прописки . При этом присутствовали ещё 2 продавца и лично я.
Добрый день. Людмила!
По вашему вопросу могу пояснить следующее: Так как сотрудница официально не была оформлена, то соответственно работником она не является.
Если бы сотрудница работала по трудовому договору можно было бы привлечь к дисциплинарному взысканию и привлечению к материальной ответственности. Если обращаться в суд, то Вы можете быть также привлечены к ответсвенности в соответствии с КоАП РФ Статьей 5.27:
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Обнаружилась большая недостача, все отчёты делались ее, есть ее подписи.
В любом случае следует оформить документы: акт о выявлении недостачи, зафиксировать его как минимум тремя сотрудниками. А дальше:
Что делать?
Обсудить с сотрудницей факты и обстоятельства, при необходимости попросить письменное объяснение. И договариваться с сотрудницей о мировом соглашении по выплате недостачи за определенный промежуток времени.
С уважением, Кузьмина Дарья!
Уважаемый коллега Дмитрий, конечно же я в курсе, однако, что это меняет?!
При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе
В данном случае КоАП РФ статья 5.27 работает. Я описала какие действия нужно выполнить прежде всего. Вопрос клиента ведь ни в том, что ему грозит за незаключение трудового договора, а что делать в описанной им ситуации. Был с продавцом заключен трудовой договор, не был ли, действия будут в целом одни и те же. То есть сути заключение или незаключение ТД не меняет и вы сами это подтвердили.
С уважением, Дарья!
Людмила,
Если Вы имели ввиду, что недостача обнаружена у работника, то здесь проблема в доказывании его вины, так как эта обязанность возложена на работодателя.
Имеются ли у Вас документы о заключении договора о материальной ответственности?
Каким образом ей были товарно-материальные ценности? И каким документом это зафиксировано?
Где с ней работал в смене?
Принимали ли Вы меры к сохранности ТМЦ? Обеспечили хранение ТМЦ, чтобы не было хищений и доступа третьими лицами?
Была ли проведена ревизия или инвентаризация при допуске работника к выполнению обязанностей?
В данном случае необходимо определить 0 начало период, что работнику от конкретной даты вверены ТМЦ, а дальше документально отследить движение ТМЦ — приходи, расход, списание, а также сличить с фактическим наличием ТМЦ для выявления недостачи.
Кроме того, нужно понимать, что причинами недостачи могут быть как вина работника, так и иные причины, т.е. усушка товара, хищение третьими лицами и т.д.
Чаще всего работодателя совершают множество ошибок, что не позволяет доказать в суде, а в последующем взыскать сумму причиненного ущерба иди даже привлечь к уголовной ответственности по ст. 160 УК РФ -присвоение или растрата.
Проще всего попросить написать расписку о признании долга и погашении задолженности в срок.
Данный вопрос спорный, поскольку