Какую выбрать систему налогообложения при открытии ИП?

Добрый вечер.

Можно ли попасть под УСН

Александр

Можно.

И нужен ли контрольно-кассовый аппарат или можно использовать онлайн-кассу?

Александр

Онлайн-касса — это и есть контрольно кассовый аппарат. Да, при получении наличной оплаты от покупателей вы обязаны использовать онлайн-ККМ.

Если среди массы однотипных операций по продаже мебельных гарнитуров розничным покупателям случаются факты заключения договоров купли-продажи с юридическими лицами (именно заключения письменных договоров, поскольку отслеживать последующее использование покупателем приобретаемых товаров Налоговый кодекс продавцов не обязывает), торговая организация в отношении названных операций должна применять общий режим налогообложения или УСНО (соответственно, вести раздельный учет, предварительно разработав и утвердив в учетной политике алгоритм его ведения).

Напомним, что заключение договора розничной купли-продажи подтверждается передачей покупателю кассового (товарного) чека или иного документа, доказывающего оплату товара (например, эксплуатационной или гарантийной документации на товар, в которой сделана отметка об оплате).

Такие действия продавца, как передача мебели покупателям по накладным, выставление на реализованные товары счета-фактуры, составление актов сверки взаимных расчетов с покупателем, поставка мебели в течение продолжительного времени, рассматриваются проверяющими как сигнал, что предприятие осуществляет помимо розничных продаж оптовую торговлю мебелью (для целей применения положений гл. 26.3 НК РФ). Иными словами, совмещает два вида деятельности.

 В случае, если торговая организация продает кухонную мебель, изготовленную ею по заказу потребителя, в отношении такого вида деятельности применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД она не вправе (см. Письма Минфина России от 14.08.2013 N 03-11-11/32980, от 24.06.2011 N 03-11-11/160, Постановление ФАС ЗСО от 23.06.2014 по делу N А75-6237/2012). В случае если организация совмещает два вида деятельности — продажу мебели, изготовленной третьими лицами, а также ею по заказам потребителей, она должна сочетать применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД с иной системой налогообложения.

Если же организация (ИП) реализует товары, изготовленные по их заказам третьей стороной, при этом участвует в производственном процессе, связанном с изготовлением мебели (например, предоставляет исполнителю или подрядчику помимо сырья орудия труда, площади для производства, работников, разрабатывает эскизы продукции и т.п.), такую деятельность следует рассматривать в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение доходов от осуществления розничной торговли продукцией собственного производства (изготовления), которая согласно гл. 26.3 НК РФ не признается розничной торговлей и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке либо в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ (Письмо Минфина России от 11.11.2013 N 03-11-11/47985).

В случае продажи товаров собственного производства (не важно, изготавливается мебель по заказу потребителя или нет) «вмененку» применять нельзя. Если же торговое предприятие выступает только в роли заказчика, при этом само в процессе изготовления мебели участия не принимает, названная система налогообложения может быть применена.