Добрый день.
Зарегистрировано ИП в г. Москве. Возникла необходимость привлечения нескольких иностранцев на удаленную работу.
Подскажите, пожалуйста:
1. Как правильно оформить иностранцев (проживают вне РФ) ?
2. Какие налоги\взносы требуется платить за иностранцев?
3. Необходимо ли уведомлять ФМС и другие органы (если да, то какие) о таких работниках?
4. Какие документы от иностранца требуются?
Спасибо.
Здравствуйте, Олег.
Позиция Минтруда такова, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключать трудовые договоры об удаленной работе с иностранными гражданами, в данном случае необходимо заключать гражданско- правовой договор.
Приведу одно из писем
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-378
Вопрос: О начислении страховых взносов на выплаты гражданину Казахстана по договору о дистанционной работе за пределами РФ.
Ответ:
Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты, производимые в пользу работников — иностранных граждан, работающих за пределами территории Российской Федерации, и сообщает следующее.
Из обращения следует, что работодатель — российская организация собирается заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Республики Казахстан, который будет исполнять свои трудовые обязанности за пределами территории Российской Федерации.
Особенности правового регулирования труда дистанционных работников определены главой 49.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс).
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными Трудовым кодексом (статья 312.1 Трудового кодекса).
Вместе с тем, учитывая положения статьи 312.3 Трудового кодекса об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения статьи 13 Трудового кодекса о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации, обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации, не представляется возможным.
Следовательно, Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации.
Таким образом, по нашему мнению, сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.
При этом в соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.
1. Как правильно оформить иностранцев (проживают вне РФ) ?Олег
Здравствуйте Олег.Вы можете оформить и трудовой договор и гражданско-правовой договор с иностранным гражданином.Но зависимо из какой страны иностранец, может применена иностранное право
Статья 327.1. Общие положения
На трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, в которых в соответствии с федеральными законами или международными договорами Российской Федерации трудовые отношения с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства, регулируются иностранным правом.
Статья 312.1. Общие положения
Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 312.1 ТК РФ
Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет».
2. Какие налоги\взносы требуется платить за иностранцев?Олег
НИКАКИЕ, кроме отпускных и премии(в этом случае 30% налог).Так согласно
Статье 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
НО нерезидент в нашем случае не является доходы получающий от источников за пределами РФ, так как совершает действия за пределами РФ
в соответствии со Ст. 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерацииотносятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.
То соответственно и никакие взносы не нужно платить за иностраенца
3. Необходимо ли уведомлять ФМС и другие органы (если да, то какие) о таких работниках?Олег
НЕТ НЕ НУЖНО
8. Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.
Видите ЭТО не наш случай
4. Какие документы от иностранца требуются?Олег
Паспорт, трудовая книжка(для трудового договора)
С Уважением
Отмечу еще раз, что прямого запрета заключать трудовые договоры о дистанционной работе с иностранцами нет, но с точки зрения удобства и невозможности применения Трудового кодекса РФ к работнику- иностранному гражданину, который находится за пределами Российской Федерации, лучше заключать гражданско -правовые договоры( договор оказания услуг либо договор подряда)
А теперь о налогах и взносах:
Добрый день!
Возникли еще вопросы:
1. Все вышесказанное актуально независимо от формы работы (будь то ИП, ООО и т.д.), верно?
2. Требуется ли мне отчитываться в какие-то органы по взаиморасчетам с работниками-иностранцами по выполненной ими работе? Может есть особенности оплаты труда (помимо описанного в предоставленной Вами статье)? Обязателен ли безналичный расчет? (допустим, есть возможность оплачивать работу при деловой поездке в страну проживания работников-иностранцев).