Может ли директор и учредитель ООО оплачивать аренду жилья для себя за счет ООО?

Максим добрый день!

Постараюсь ответить на ваши вопросы:

Могу я оплачивать квартиру, которую снимаю, со счета ООО если собственник квартиры ИП?

Максим

Какие варианты «оформления» таких взаимоотношений существуют?

Максим

В данном случае, ваше ООО заключает с ИП договор аренды жилья. Если планируете проживать на постоянной основе, с его владельцем можно заключить долгосрочный договор аренды. Размер арендной платы в договоре можно указать за любой период. В случае, если срок аренды заключается более чем на 1 год — требуется обязательная регистрация договора аренды в Росреестр.

Моя цель платить как можно меньше налогов и взносов.

Максим

Самый конечно простой вариант: если бы работодатель по месту нахождения организации обеспечил директора жильем. Тогда хоть для прибыли можно учесть.Фактически это была бы оплата труда в натуральной форме. 

А так, конечно для целей уменьшения налогооблагаемой прибыли, чтобы аренда квартиры учитывалась как расходы, Вам необходимо оформлять командировки. Тогда можно будет в полном объеме учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, не начислять на стоимость аренды НДФЛ, взносы на социальное страхование. Если командировки не будут оформляться, то аренда квартиры не сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль в связи с тем, что не будет документального подтверждения использования квартиры в деятельности компании, а не в частных интересах проживавшего в квартире лица. 

Более того, налоговики постараются включить оплату аренды в налогооблагаемую базу директора по НДФЛ и взносам на социальное страхование. 

Таким образом:

ООО заключает с ИП договор аренды. Оформляете командировочные через ООО, тем самым уменьшаете данными расходами налогооблагаемую прибыль вашего ООО.

Добрый день Максим!

Согласно п. 2 ст. 671 НК РФ

Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Следовательно, Вы можете заключить договор аренды жилого помещения с ИП с целью проживания в нем.

В трудовом договоре с директором организации указываете, что организация предоставляет работнику жилое помещение для проживания в нем, расходы по содержанию квартиры, арендная плата оплачиваются организацией.

При этом с арендной платы будут взиматься НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, поскольку обеспечение жильем работника считается получением им материальной выгоды, которая подлежит налогообложению.

Обеспечение работника жильем включается в затраты организации, уменьшающие доходы (п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). В то же время в налоговую базу затраты на аренду жилья можно включить лишь в пределах 20 % от общей суммы зарплаты, начисленной работнику, поскольку аренда жилья являться частью зарплаты, выданной в натуральной форме, а выдавать в натуральной форме более 20 % зарплаты нельзя (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Есть второй вариант, при котором налог не уплачивается: возмещать работнику расходы по оплате жилья, которое ин нанимает. В этом случае работник не имеет иного жилья в городе, т.е. является иногородним. Поэтому в Вам такой вариант не применим. Также не подходит вариант с командировками, поскольку командировки предполагают направление работника в иную местность, отличную от той, в которой находится постоянное место работы работника.