Добрый день. Такая ситуация, я частное лицо заключил договор на ремонт здания, я являюсь исполнителем, сумма договора 100000. бухгалтерия просит меня переделать договор на 70000 якобы с вычетом всех налогов. я понимаю что должен заплатить налоги, но это ведь должна сделать сама бухгалтерия, то есть договор так и остается на 100000 просто они сами всё высчитывают и отдают мне сумму уже с вычетом налогов, правильно?
Абсолютно верно.
Бухгалтерия заказчика (речь, по всей видимости, идет об организации или индивидуальном предпринимателе) самостоятельно удерживает НДФЛ с суммы вашего дохода. Доход подтверждается документально — в том числе и в договоре. Указание в договоре иной суммы влечет за собой изменение и той суммы, которую Вы ожидаете по договору и размер удержанного налога.
Александр, добрый день.
Если вы заключали договор как физическое лицо, то вы все верно обосновываете.
Налоговым агентом выступает в вашем случае организации, с который вы заключили договор.
Налоговыми агентами по НДФЛ признаются следующие лица (п. 1 ст. 226 НК РФ):
российские организации;
индивидуальные предприниматели;
нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой или имеющие адвокатские кабинеты;
обособленные подразделения иностранных компаний.
Налоговой базой по НДФЛ признаются выплаты налогоплательщикам за счет средств налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ, письма ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250).
Если компания нанимает персонал по договору предоставления сотрудников, то функции налогового агента по НДФЛ остаются за организацией-исполнителем, поскольку непосредственные выплаты физическим лицам по трудовым договорам производит именно она (письмо Минфина России от 06.11.2008 № 03-03-06/8/618).
Не признаются налоговыми агентами физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, совершающие выплаты в пользу физических лиц — наемных работников. В данном случае получатели денежных средств должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (письмо Минфина России от 13.07.2010 № 03-04-05/3-390).
Перечень доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, представлен в п. 2 ст. 226 НК РФ.
Если нужно могу помочь консультацией или обоснованием для организации.
