Вопросы связанные с ИП на УСН 6%

Доход от сдачи в найм помещений физическим лицам. Звонил в налоговую, они сказали что им все равно по какому счету проходит оборот. Могу ли я в декларации отображать доходы прошедшие через личный счет, и платить по ним налог 6%?

Артем

Артем, добрый вечер! В общем то да, основное требование при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках УСН это отражение доходов в КУДир В порядке ст. 346.24 НК РФ в соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н уплата авансовых плетежей подача декларации и уплата налога в срок. Тут у банка скорее могут возникнуть претензии поскольку хотя требование по расчетным счетам из НК РФ убрали ЦБ по прежнему считает, что использовать личные счета ФЛ для ведения предпринимательской деятельности не правиль и данная позиция соответственно транслируется банками на ИП. Налоговой деятельно важно только чтобы налог в срок уплачивался и правильно рассчитывался +наличие соответствующих ОКВЭДрв

2. К сожалению я еще не подал декларацию за 2017г (как раз сейчас этим занимаюсь). Бухгалтер говорит, что если вначале отплатить налоги, а после подать декларацию, то не будет штрафа и пени. Так ли это?

Артем

Штраф предусмотрен за неподачу декларации в срок и рассчитывается исходя из времени просрочки сдачи декларации, подробней см. ст. 119 НК РФ поэтому декларацию все равно надо будет подавать. Пени будут за неуплату в любом случае поскольку они начисляются с первого дня просрочки уплаты налога а по налогам за 17 год уже прошло много месяцев. Что касается штрафа за неуплату, то исходя из ст. 122 НК РФ он предусмотрен без привязки к нарушению срока поэтому уплатив налог до возбуждения дела о налоговом правонарушении штрафа возможно и получится избежать поскольку налог будет уплачен добровольно, но без подачи декларации становится затруднительным определить правомерность уплаченной суммы и пени уже в любом случае не избежать

3. Мне для банка необходимо показать доходы и за 2018г. Могу ли я подать декларацию за 3 квартала 2018г. Какие официальные документы, подтверждающие доход 2018г., я могу предоставить банку?

Артем

Нет, УСН не предусматривает подачу деклараций за квартал

ст. 346.22 НК РФ

1.По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

налоговым периодом по УСН является календарный год, в банк можно предоставить копию КУДиР

4. На данный момент я еще не приобрел кассовый аппарат. Нужна ли мне касса при получении дохода от сдачи в найм помещений физическим лицам?

Артем

если помещение принадлежит Вам на праве собственности в силу ст. 2
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» Вы вправе не применять ККТ для данного вида деятельности

сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

5. В августе 2018г. у меня по счету ИП прошел доход по договору строительного подряда с другим ИП, порядка 400тр. Как я писал ранее, кассового аппарата в наличии нет. Какой будет штраф и есть ли варианты избежания штрафных санкций? Можно ли сейчас приобрести кассовый аппарат и пробить эти суммы по нему?

Артем

согласно ч. 9 ст.2  54-ФЗ

9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

соответственно если при осуществлении данных расчетов если второй ИП не рассчитывался, например карточкой, ККТ также для данной операции можно не применять.

Здравствуйте, Артем!

1. ИП УСН 6%. Есть счет ИП и личный счет. Основной оборот проходит по личному счету. Доход от сдачи в найм помещений физическим лицам. Звонил в налоговую, они сказали что им все равно по какому счету проходит оборот. Могу ли я в декларации отображать доходы прошедшие через личный счет, и платить по ним налог 6%?

Артем

не только можете, но и обязаны. при этом, действительно ФНС не важно на какой счет Вы получили доходы, главное налоги уплатите.

при этом, рекомендую все таки платежи принимать на счет ИП. это позволит избежать проблем с банком в котором имеется счет физ. лица, а также снизит вероятность необходимости объясняться с ФНС по иным платежам поступающим на него.

2. К сожалению я еще не подал декларацию за 2017г (как раз сейчас этим занимаюсь). Бухгалтер говорит, что если вначале отплатить налоги, а после подать декларацию, то не будет штрафа и пени. Так ли это?

Артем

в п.18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» сказано, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает его от названной ответственности. в таком случае установленный ст.119 НК штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

при этом, в случае выявления обстоятельств, смягчающих либо отягчающих ответственность налогоплательщика, суд, определяя конкретную сумму подлежащего взысканию штрафа, применяет нормы ст.112 и 114 НК РФ, на основании которых возможно снижение штрафа и по сравнению с установленным ст.119 НК минимальным размером.

уплатив же налог, пусть и с опозданием, Вы не попадете на штраф по ст.122 НК. при этом, не забудьте одновременно с налогом уплатить пени по ст.75 НК.

 Мне для банка необходимо показать доходы и за 2018г. Могу ли я подать декларацию за 3 квартала 2018г. Какие официальные документы, подтверждающие доход 2018г., я могу предоставить банку?

Артем

для подачи декларации еще время не подошло по ст.346.23 НК. 

подайте в банк КУДИР, который должны вести в силу ст.346.24 НК.

4. На данный момент я еще не приобрел кассовый аппарат. Нужна ли мне касса при получении дохода от сдачи в найм помещений физическим лицам?

Артем

не нужна, в силу п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

5. В августе 2018г. у меня по счету ИП прошел доход по договору строительного подряда с другим ИП, порядка 400тр. Как я писал ранее, кассового аппарата в наличии нет. Какой будет штраф и есть ли варианты избежания штрафных санкций? Можно ли сейчас приобрести кассовый аппарат и пробить эти суммы по нему?

Артем

в данном случае Вы не обязаны применять ККТ в силу п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», если только не осуществляли расчет с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.