Ликвидация иностранной компании, у которой имеются денежные средства, акции (обращающиеся на ОРЦБ и нет) на счетах депо. Активы переходят на счета акционеров, валютных резидентов РФ, подпадая при этом под освобождение п. 60 ст. 217 НК РФ.
Что будет если они их переведут на зарубежные счета, законно или нет с учетом ст. 15.25 КоАП. Если нет, то какие есть варианты решения проблемы?
При ликвидации иностранной компании, активы которой (деньги, акции) переходят на счета акционеров — валютных резидентов РФ, они могут подпадать под освобождение от налогообложения по пункту 60 статьи 217 Налогового кодекса РФ при условии соблюдения требований этого пункта и предоставления в налоговые органы соответствующих документов о стоимости имущества на дату получения.
Однако, если полученные активы (деньги и ценные бумаги) после перехода не остаются на счетах в российских банках и дальше переводятся на зарубежные счета, ситуация усложняется с точки зрения валютного законодательства и административной ответственности.
Законность перевода активов на зарубежные счета и риски нарушения ст. 15.25 КоАП РФ
Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушения валютного законодательства, в том числе незаконные валютные операции, такие как несанкционированный перевод денежных средств за рубеж без соблюдения положений валютного контроля.
Перевод активов за пределы РФ без соответствующего оформления и уведомления контролирующих органов может квалифицироваться как нарушение с наложением штрафов — от 20% до 40% от суммы операции.
Для исключения ответственности важно соблюдать правила валютного контроля: вовремя представить сведения о движении валюты, выполнить процедуру репатриации, если она обязательна, либо воспользоваться исключениями, установленными законодательством.
Какие есть варианты решения проблемы?
Соблюдать валютное законодательство и отчетность
Перед переводом средств/активов за рубеж нужно оформить соответствующие документы, уведомить уполномоченные органы (банк, налоговую).
Выполнить требования по репатриации валюты (если применимо) согласно действующим правилам.
Использовать освобождение по п.60 ст.217 НК РФ
Подготовить и подать в налоговые органы налоговую декларацию вместе с заявлением об освобождении от налогообложения и подтверждающими документами.
Льгота распространяется на доходы в составе имущества/имущественных прав, полученных при ликвидации, а не на денежные средства, которые далее передаются за границу.
Преобразовать или структурировать перевод активов
Рассмотреть возможность перевода активов сначала в российские деньги или на российские счета, чтобы избежать нарушений валютного законодательства.
Провести консультации с валютными юристами для выбора оптимального алгоритма, учитывая специфику ликвидации иностранной компании.
Легализовать операции в рамках валютообмена
Оформить операции через аккредитованные банки с подтверждающими документами (контракты, таможенные декларации, бухгалтерские отчеты).
Прямой перевод активов с ликвидированной иностранной компании на зарубежные счета без соблюдения валютного законодательства Российской Федерации влечет риски административной ответственности по статье 15.25 КоАП и возможные штрафы. Для законного проведения таких операций необходимо тщательно соблюдать процедуру валютного контроля, вести отчетность и предоставлять документы по Налоговому кодексу для освобождения от налогообложения.
