Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Учет пенсионных взносов
В марте -апреле 2017 г, являясь ИП на УСН (доходы) я оплатил взносы в ПФР за себя и 1% от суммы доходов. Эти платежи я зачел в Декларации за 2016 г. и уменьшил на эту сумму Единый налог.
В то же время с марта 2017 г я перестал быть ИП.
Налоговая инспекция считает, что указанные взносы в ПФР я имел право вычесть из налога за 2017 г , а не из налога 2016 г. И,если я не имел доходов в 2017 г, то эти взносы не могут быть учтены и я обязан доплатить налог за 2016 г , а также штраф и пени.
Следует отметить, что Декларация за 2016 г была принята ИФНС и выдана Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
С уважением.
Александр
Т.е. мои взносы просто пропадут для меня?
Здравствуйте, Александр.
К сожалению, в данном случае налоговый орган прав.
Согласно ст. 346.21 НК РФ налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но учитываются только те взносы, которые уплачены в том же налоговом (отчетном) периоде.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
То есть взносы, уплаченные в 2017 году, могут уменьшить налог УСН за 2017 год. Это неоднократно разъяснял Минфин и ФНС.
<Письмо> ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25258
«О направлении письма Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912»
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Здравствуйте!
ФНС права, что Вы не вправе были уменьшать налог за 2016г. на взносы уплаченные в 2017г.
это подтверждается как письмами Минфина с ФНС, так и судебной практикой.
письмо ФНС от 5 декабря 2014 г. N ГД-4-3/25258 "-О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.11.2014 N 03-11-09/57912"
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
либо письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-11-11/48858.
Определение Верховного Суда РФ от 11.01.2018 N 306-КГ17-20087 по делу N А12-68073/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере может уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный платеж был внесен.
Здравствуйте. Поддержу коллег. Возможность уменьшения налога установлена только для того периода, в течение которого уплачивались страховые взносы. То есть если в 2017 году, в год уплаты страховых взносов, Вы налог не платили, значит и нет базы, из которой Вы вправе произвести вычет.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» и не являющиеся работодателями, вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов на ОПС, в том числе на сумму, исчисленную сверх фиксированного размера (Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48858).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 июля 2018 г. N 03-11-11/48858
…
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса (абзац шестой пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса).
Таким образом, индивидуальные предприниматели — налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на сумму уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов в полном объеме, с учетом пункта 1 статьи 430 Кодекса.
Вы сами пищете, что уплатили страховые взносы по истечении 2016 года.
В марте -апреле 2017 г, являясь ИП на УСН (доходы) я оплатил взносы в ПФР за себя и 1% от суммы доходов. Эти платежи я зачел в Декларации за 2016 г. и уменьшил на эту сумму Единый налог.Александр
Соответственно не были вправе уменьшать налог УСН на эту сумму. При этом справка об отсутствии задолженности, о которой Вы сказали, в данном случае роли играть не будет
Это взносы, в том числе на Ваше пенсионное страхование. Но налог на их сумму Вы уменьшить не сможете.
И потребовать вернуть их невозможно? Хотя бы для того, чтобы ими оплатить пени и штраф?