Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

1200 ₽

Вопрос решен

Учет пенсионных взносов

В марте -апреле 2017 г, являясь ИП на УСН (доходы) я оплатил взносы в ПФР за себя и 1% от суммы доходов. Эти платежи я зачел в Декларации за 2016 г. и уменьшил на эту сумму Единый налог.

В то же время с марта 2017 г я перестал быть ИП.

Налоговая инспекция считает, что указанные взносы в ПФР я имел право вычесть из налога за 2017 г , а не из налога 2016 г. И,если я не имел доходов в 2017 г, то эти взносы не могут быть учтены и я обязан доплатить налог за 2016 г , а также штраф и пени.

Следует отметить, что Декларация за 2016 г была принята ИФНС и выдана Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам

С уважением.

Александр

Показать полностью

Уточнение от клиента

Т.е. мои взносы просто пропадут для меня?

11 февраля 2019, 19:06

11 февраля 2019, 15:57, Александр, г. Москва

справка об отсутствии задолженности задолженность по налогам налоговая инспекция

Роман Янушко

Юрист, г. Петрозаводск

рейтинг 9.1

Здравствуйте, Александр.

К сожалению, в данном случае налоговый орган прав.

Согласно ст. 346.21 НК РФ налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но учитываются только те взносы, которые уплачены в том же налоговом (отчетном) периоде.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

То есть взносы, уплаченные в 2017 году, могут уменьшить налог УСН за 2017 год. Это неоднократно разъяснял Минфин и ФНС.

<Письмо> ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25258
«О направлении письма Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912»

При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

11 февраля 2019, 16:03

Роман Янушко

Юрист, г. Петрозаводск

рейтинг 9.1

Т.е. мои взносы просто пропадут для меня?

Это взносы, в том числе на Ваше пенсионное страхование. Но налог на их сумму Вы уменьшить не сможете.

11 февраля 2019, 19:09

Александр

Клиент, г. Москва

И потребовать вернуть их невозможно? Хотя бы для того, чтобы ими оплатить пени и штраф?

11 февраля 2019, 19:14

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Дмитрий Чернобавский

Юрист, г. Электросталь

рейтинг 7.5

Эксперт

Здравствуйте!

ФНС права, что Вы не вправе были уменьшать налог за 2016г. на взносы уплаченные в 2017г.

это подтверждается как письмами Минфина с ФНС, так и судебной практикой.

письмо ФНС от 5 декабря 2014 г. N ГД-4-3/25258 "-О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.11.2014 N 03-11-09/57912"

При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

либо письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-11-11/48858.

Определение Верховного Суда РФ от 11.01.2018 N 306-КГ17-20087 по делу N А12-68073/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере может уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный платеж был внесен.

11 февраля 2019, 16:10

Дмитрий Чернобавский

Юрист, г. Электросталь

рейтинг 7.5

Эксперт

Т.е. мои взносы просто пропадут для меня

нет, не пропадут, а просто на них в отсутствие дохода в 2017г. Вы не сможете уменьшить налог.

11 февраля 2019, 19:25

Юрий Колковский

Юрист, г. Екатеринбург

рейтинг 9.4

Эксперт

Здравствуйте. Поддержу коллег. Возможность уменьшения налога установлена только для того периода, в течение которого уплачивались страховые взносы. То есть если в 2017 году, в год уплаты страховых взносов, Вы налог не платили, значит и нет базы, из которой Вы вправе произвести вычет.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» и не являющиеся работодателями, вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов на ОПС, в том числе на сумму, исчисленную сверх фиксированного размера (Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48858).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 июля 2018 г. N 03-11-11/48858

…
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса (абзац шестой пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса).
Таким образом, индивидуальные предприниматели — налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на сумму уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов в полном объеме, с учетом пункта 1 статьи 430 Кодекса.

Вы сами пищете, что уплатили страховые взносы по истечении 2016 года.

В марте -апреле 2017 г, являясь ИП на УСН (доходы) я оплатил взносы в ПФР за себя и 1% от суммы доходов. Эти платежи я зачел в Декларации за 2016 г. и уменьшил на эту сумму Единый налог.
Александр

Соответственно не были вправе уменьшать налог УСН на эту сумму. При этом справка об отсутствии задолженности, о которой Вы сказали, в данном случае роли играть не будет

11 февраля 2019, 16:42

Юрий Колковский

Юрист, г. Екатеринбург

рейтинг 9.4

Эксперт

Т.е. мои взносы просто пропадут для меня?

Ну как пропадут. Они учтены в пенсионной системе как уплаченные Вами, почему пропадут-то? Просто Вы налога не сможете уменьшить, атак они никуда не пропадут.

11 февраля 2019, 19:13

Александр

Клиент, г. Москва

Я имел в виду, что для меня пропадут. И штраф с пеней из них заплатить невозможно

11 февраля 2019, 19:15

Похожие вопросы

Предпринимательское право

С этого года я начала туда приезжать, забор по правлять и т.д., решили оплатить взнос на что мне насчитали 50 000 и

Добрый день! У меня участок находится в СНТ с 2019 года, первые два года я оплачивала взносы, но мне ни кто за это не выдавал квитанцию, далее я отказалась платить. С этого года я начала туда приезжать, забор по правлять и т.д. , решили оплатить взнос на что мне насчитали 50 000 и при этом рассрочку не хотят давать, устав СНТ не хотят давать, и счёт для оплаты тоже не хотят давать. При этом ещё и угрожают что будут помехи со стороны строительства и ТП. Скажите это вообще законно? И что можно сделать?

12 июня, 10:43, вопрос №4979352, Матвеева Элеонора Игоревна, г. Сочи

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Недвижимость

Позже, мать вышла из членов ЖСК, дочь на себя взяла обязательства по оплате паевого взноса

Добрый день! Давно мать и дочь покупали квратиру в ЖСК, ордер так же был выдан на двоих. Позже, мать вышла из членов ЖСК ,дочь на себя взяла обязательства по оплате паевого взноса. СПравка о полной оплате паевого взноса есть, но выписки о точ что мать вышла из членов ЖСК не сохранилось, устно сказал Председатель. Для регистраици права собственности на квратиру на дочь Росреестр требует копию данной выписки из протокола. Как быть?

11 июня, 12:45, вопрос №4978743, Клиент, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Социальное обеспечение

Сфр отказали мне в назначении пенсии по старости мотивируя свой отказ тем, что не принимают к учету в стаж годы учёбы в спту с 1983 по1986 гг

Здравствуйте. Вопрос по пенсионном праву. Сфр отказали мне в назначении пенсии по старости мотивируя свой отказ тем, что не принимают к учету в стаж годы учёбы в спту с 1983 по1986 гг. Я подавала на до срочную, тк мне 58 лет. Спасибо.

11 июня, 05:53, вопрос №4978551, Инна, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

1150 ₽

Вопрос решен

Семейное право

На меня оформлена квартира в моем городе, машина, в другом городе паркинг(машинное место), квартира в другом городе, купленная со взносом 4 мл

Здравствуйте, пожалуйста посоветуйте, как сделать все грамотно и юридически правильно. Мы с мужем разводимся, обоюдное решение , есть совместно нажитое имущество, которые решили разделить по договоренности. На меня оформлена квартира в моем городе, машина, в другом городе паркинг(машинное место), квартира в другом городе, купленная со взносом 4 мл. Первый взнос 4 мл и машина были куплены на его деньги, эта была выплата за ранение на сво. И был внесен материнский капитал 690 и и ипотечный долг, так же оформленный на меня. Мы решили , что мужу остается квартира в нашем городе, машина, паркинг( в другом городе) А купленная квартира в другом городе и ипотека остается мне. Вопрос , как мне оформить эту квартиру так, чтобы он не как на нее в дальнейшем не претендовал? Дом еще строится, долю ему и ребенку я пока что не давала. Чтобы юридически квартира купленная в ипотеку и был внесен материнский капитал не каким образом к нему не относилась, и он не смог никак претендовать.

03 июня, 14:49, вопрос №4973021, Надежда, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Гарантии, льготы, компенсации

Я мед работник с хирургическим стажем, в этом году выработала свой льготный стаж, но после пенсионной реформы

Добрый день! Я мед работник с хирургическим стажем, в этом году выработала свой льготный стаж , но после пенсионной реформы в 2019 году мне отсрочили пенсию на 5 лет ожидания, но я являюсь человеком который с 1986-1998 год проживала в льготно социально экономической зоне после аварии на Чернобыльской АЭС, знаю что кто проживал в этой зоне пенсионная реформа не прибавила 5 лет пенсионного возраста(60 лет женщины и 65 лет мужчины), тоиесть все наги жители уходят как и раньше женщины в 55 и мужчины в 60, почемуже мне как медику проживающему в этой зоне прибавили 5 лет ожидания до выплаты пенсии, я думаю это грубейшее нарушение моих прав?

02 июня, 11:46, вопрос №4971785, Елена, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.