Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
Как считать убыток за налоговый период?
Предприятие на УСН доходы минус расходы
В ситуации, когда за год расходы превысили доходы и уплачен минимальный налог, из чего будет складываться итоговый убыток: разница Д-Р + мин.налог или только мин.налог (разница при этом "сгорает")?
Пример:
За год доходы 100 тыс.руб., расходы 200 тыс.руб.
Получаем убыток 100 тыс.руб. и мин.налог к уплате 1 тыс.руб. (1% от доходов)
Какую сумму переносим к расходам в следующие периоды:
101 тыс. руб. (убыток + мин.налог) или 1 тыс.руб. (только мин. налог)?
, Денис, г. Санкт-Петербург
Наталья Гурьева
Эксперт
Добрый день! Убыток — это сумма превышения расходов над доходами, поэтому принимаете 100 тыс. руб.
Вы хотите сказать, что сгорает сумма мин.налога? С чего бы это?
НК РФ Статья 346.18: Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.
Что значит сгорает? В вашем примере минимальный налог можно учесть полностью, но при реальных цифрах в расходы берется разница между минимальным и общим.